Einspruch einlegen steuerbescheid

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    8 Musterschreiben zum Einspruch gegen den Steuerbescheid

    Der Einspruch gegen den Steuerbescheid ist vergleichsweise leicht erledigt. Um Ihre Arbeit noch weiter zu verringern, haben wir die wichtigsten Musterschreiben ans Finanzamt zusammengestellt. Laden Sie sich die benötigten Word-Dokumente herunter, tragen Sie am Bildschirm Ihre Daten ein und drucken Sie das Schreiben aus. Unterschreiben, abschicken – fertig.

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    1. Einspruch – der Klassiker

    Einspruch gegen den Steuerbescheid (26 KB): Mit diesem Schreiben widersprechen Sie "ganz herkömmlich" Ihrem Einkommensteuerbescheid.

    2. Vorsorglicher Einspruch wahrt die Frist

    Vorsorglicher Einspruch ohne Gründe (27 KB): Wir empfehlen Ihnen dieses Schreiben, wenn die Einspruchsfrist bald abläuft. Ab Erhalt des Steuerbescheids haben Sie einen Monat Zeit für Ihren Einspruch. Reicht Ihnen diese Zeitspanne nicht und möchten Sie den Bescheid länger prüfen? Dann legen Sie vorsorglich und ohne Angabe von Gründen Einspruch ein. Lesen Sie hier ausführlich, wie der vorsorgliche Einspruch funktioniert. Sie können die Gründe später noch ans Finanzamt schicken oder den Einspruch zurückziehen – ohne Risiko oder Kosten (bis auf die Briefmarken).

    3. Einspruchsgründe nachreichen

    Nachreichen der Einspruchsgründe gegen den Einkommensteuerbescheid (26 KB): Haben Sie mit dem oben genannten Schreiben vorsorglich Einspruch gegen Ihren Steuerbescheid eingelegt? Mit diesem Musterschreiben liefern Sie die genauen Gründe dafür nach.

    4. Neue Einspruchsfrist durch Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

    Wenn Sie die einmonatige Einspruchsfrist schuldlos versäumt haben, beantragen Sie mit diesem Vordruck ein Wiedereinsetzungsverfahren. Zum Beispiel, wenn Sie lange im Urlaub oder Krankenhaus waren. Wie das geht, lesen Sie in diesem ausführlichen Artikel: Neue Frist durch Wiedereinsetzung in den vorigen Stand.

    5. Zahlungspause durch Aussetzung der Vollziehung

    Wer Einspruch einlegt, muss dennoch die geforderten Steuern zahlen. Einen Aufschub erhalten Sie nur durch einen erfolgreichen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung (Hintergrundartikel). Hier bekommen Sie den anwaltlich erstellten Muster-Antrag als Download (PDF/DOC).

    Ratgeber-Inhaltsverzeichnis:

    • 1. Einspruch – warum und wogegen? .
      • 1.1. Einspruch – warum? .
      • 1.2. Fehler und Kürzungen im Steuerbescheid .
      • 1.3. Offenbare Unrichtigkeit .
      • 1.4. Rechtsfehler und Rechtsauffassung .
    • 2. Steuerbescheid lesen und prüfen .
      • 2.1. So lesen und prüfen Sie Ihren Steuerbescheid .
    • 3. Welche Urteile beim Einspruch helfen .
      • 3.1. Diese Arten von Urteilen, Verfahren und Anweisungen helfen beim Einspruch .
      • 3.2. Nichtanwendungserlass für ein Urteil .
      • 3.3. Nicht veröffentlichte Urteile (NV-Urteile) .
      • 3.4. Anhängige BFH-Verfahren .
    • 4. Wie Sie Argumente und Gründe finden .
      • 4.1. Gründe für den Einspruch sammeln .
      • 4.2. Einspruch gegen offensichtliche Unrichtigkeiten .
      • 4.3. Einspruch gegen Streichungen und Kürzungen .
      • 4.4. Einspruch wegen vergessener Kosten .
      • 4.5. Einspruch wegen unvollständiger Angaben .
      • 4.6. Einspruch wegen neuer Erkenntnisse .
      • 4.7. Prüfen, ob es weitere Einspruchsgründe gibt .
      • 4.8. Keine falschen Tatsachen oder Betrug! .
    • 5. Einspruch verfassen: Die Formalien .
      • 5.1. Wie schreibe ich meinen Einspruch? .
      • 5.2. Sie können nicht schreiben? Das Finanzamt hilft .
      • 5.3. Musterbriefe .
      • 5.4. Aussetzung der Vollziehung: Zahlungspause ans Finanzamt .
      • 5.5. Einspruch abschließen und abschicken .
      • 5.6. Antrag auf schlichte Änderung des Steuerbescheids .
      • 5.7. Mögliche Steuerersparnis berechnen .
      • 5.8. Einspruch zurückziehen .
      • 5.9. Überblick: Einspruch möglich oder nicht? .
    • 6. Einspruchsfrist .
      • 6.1. Die Einspruchsfrist .
      • 6.2. Zeit gewinnen: Einspruch ohne Gründe .
      • 6.3. Amtliche Frist einhalten bei Poststreik .
      • 6.4. Frist verpasst – was tun? .
      • 6.5. Neue Frist durch Wiedereinsetzung in den vorigen Stand .
    • 7. Das Gespräch mit dem Finanzamt .
      • 7.1. Gründe für ein Gespräch .
      • 7.2. Recht auf mündliche Erörterung .
      • 7.3. Der Nachteil eines persönlichen Gesprächs .
    • 8. Mögliche Antworten des Finanzamts .
      • 8.1. Das Finanzamt meldet sich nicht .
      • 8.2. Das Finanzamt erkennt Ihren Einspruch an .
      • 8.3. Das Finanzamt lehnt Ihren Einspruch ab .
      • 8.4. Das Finanzamt „verbösert“ Ihren Steuerbescheid .
    • 9. Einspruch abgelehnt .
      • 9.1. Einspruch abgelehnt – was tun? .
      • 9.2. Die Klage vor dem Finanzgericht .
      • 9.3. Wie viel kostet eine Klage? .
      • 9.4. Dienstaufsichtsbeschwerde gegen den Finanzbeamten einreichen? .
      • 9.5. Petition einlegen? .

    6. Einspruch zurücknehmen

    Haben Sie mit dem oben genannten Schreiben vorsorglich Einspruch gegen Ihren Steuerbescheid eingelegt? Mit diesem Musterbrie ziehen Ihren Einspruch zurück. Das ist sinnvoller, als das Finanzamt unnötig arbeiten zu lassen.

    7. Einspruch: Splittingtarif für eingetragene Lebenspartner

    Das Finanzamt verweigert gleichgeschlechtlichen Paaren, sich steuerlich gemeinsam veranlagen zu lassen (Splittingtarif). Mehrere Paare haben vor dem Bundesverfassungsgericht gegen diese Ungleichbehandlung geklagt. Da es um eine Menge Geld geht, sollten Sie als Betroffener mit diesem Musterschreiben gegen die Nichtanwendung des Splittingtarifs Einspruch einlegen.

    8. Einspruch: Werbungskostenabzug für Studenten

    Das Bundesverfassungsgericht hat zu entscheiden, ob sich die Ausgaben für eine Erstausbildung als Werbungskosten steuerlich geltend machen lassen. Bei einem positiven Urteil beträgt die mögliche Steuerersparnis mehrere 1.000 Euro. Daher sollten Betroffene mit dieser Mustervorlage Einspruch gegen ihren Steuerbescheid einlegen.

    Steuererstattung durch Einspruch berechnen

    Lohnt sich der Einspruch gegen den Steuerbescheid überhaupt? Berechnen Sie hier Ihren Steuervorteil, falls das Finanzamt Ihre fraglichen Kosten anerkennt (JavaScript erforderlich). Tragen Sie diese Kosten unter "absetzbare Ausgaben" ein, geben Sie Ihr Jahreseinkommen vor Steuern ein und klicken Sie auf "berechnen":

    Weitere Informationsquellen

    Steuer-Tipp: Für Ihren erfolgreichen Einspruch gegen den Einkommensteuerbescheid brauchen Sie gute Argumente. Lesen Sie deshalb unsere ausführlichen aktuellen Steuer-Informationen. Melden Sie sich für unseren kostenlosen E-Mail-Newsletter an, um von wichtigen Urteilen zu erfahren.

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    Tipps für Form und Frist Einspruch gegen den Steuerbescheid

    Nicht immer stimmen die Angaben im Steuerbescheid. Daher kann sich ein Einspruch für Steuerzahler durchaus lohnen.

    Fehler im Steuerbescheid entdeckt? Dann kann man Einspruch einlegen. Viel Zeit bleibt dafür nicht. Auch die Form sollte stimmen.

    Gute Nachrichten für kritische Steuerzahler: Auch im letzten Jahr entschieden die Finanzämter rund zwei Drittel der Widersprüche zugunsten aufmerksamer Steurpflichtiger. Denn Fehler bei der Steuererklärung sind schnell gemacht – vom Bürger und vom Finanzamt. Zahlendreher, Übertragungs- und Rechenfehler oder aber vergessene oder nicht anerkannte Posten bei der jährlichen Pflichtübung sind keine Seltenheit.

    Doch der fällige Widerspruch muss den formellen Ansprüchen genügen. Wie Fristen, Form und Formulierungen aussehen müssen, erklärt der Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine.

    "Der Einspruch muss innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe eingelegt werden", erklärt Uwe Rauhöft vom Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine. Die Frist beginnt meist drei Tage nach dem Versand der Bescheide. Maßgeblich hierfür ist das Datum auf den Unterlagen. Ein elektronischer Bescheid gilt am dritten Tag nach Absendung der elektronischen Benachrichtigung als bekanntgegeben.

    Ein Anruf beim Finanzbeamten reicht nicht. "Ein Einspruch muss schriftlich eingelegt werden", erklärt Rauhöft. Das heißt: Steuerzahler müssen einen Brief aufsetzen. Wichtig: nicht die Steuernummer und den Namen vergessen. Denn das Finanzamt muss den Einspruch auch einem Steuerzahler zuordnen können.

    Die Formulierung "Hiermit lege ich Einspruch gegen meinen Steuerbescheid ein" reicht meist nicht. Denn: "Der Einspruch sollte begründet werden", sagt Rauhöft. Steuerzahler müssen also erklären, warum sie nicht einverstanden sind, also etwa angeben, dass bestimmte Kosten nicht berücksichtigt wurden.

    Meist reicht es aus, wenn Steuerzahler ihren Einspruch per Post an das zuständige Finanzamt schicken. "Wer sichergehen will, dass das Schreiben ankommt, kann es auch persönlich abgeben und sich den Empfang bestätigen lassen", sagt Rauhöft. Eine andere Möglichkeit ist, ein Fax zu schicken.

    Steuerbescheid ändern lassen

    Bei Fehlern innerhalb eines Monats Einspruch einlegen

    • Zuletzt aktualisiert: 8. Dezember 2017
    • Von: Udo Reuß

    Das Wichtigste in Kürze

    • Mit einem schriftlichen Einspruch können Sie einen Steuerbescheid ändern lassen. Fast zwei Drittel aller Einsprüche sind erfolgreich.
    • Haben Sie nur einen punktuellen Änderungswunsch, weil Sie etwa einen Beleg vergessen haben, stellen Sie lieber einen „Antrag auf Änderung des Steuerbescheids“. Das geht sogar telefonisch oder per Mail.
    • Nach einem Einspruch überprüft das Finanzamt den kompletten Steuerbescheid und kann diesen sogar zu Ihren Ungunsten ändern (sogenannte Verböserung). Bei der „Änderung“ überprüft der Finanzbeamte nur den umstrittenen Sachverhalt.
    • In bestimmten Fällen darf das Finanzamt Steuerbescheide auch von sich aus ändern, zum Beispiel, falls der Bescheid unter Vorbehalt der Nachprüfung steht.
    • Irrt sich das Finanzamt zu Ihren Gunsten, müssen Sie nicht von sich aus darauf hinweisen – vorausgesetzt, Ihre Angaben in der Steuererklärung waren vollständig und richtig.

    So gehen Sie vor

    • Erstellen Sie Ihre Steuererklärung am besten mithilfe von Elster oder Steuersoftware auf elektronischem Weg. Mit der Funktion Bescheidprüfung können Sie später leicht Abweichungen zwischen Ihrer Erklärung und den vom Finanzamt anerkannten Werten feststellen.
    • Sobald Sie Ihren Steuerbescheid haben, sollten Sie ihn kritisch prüfen. Wenn Sie darin Fehler feststellen oder falls Sie Angaben in Ihrer Steuererklärung vergessen haben, müssen Sie innerhalb eines Monats aktiv werden.
    • Wenn Sie Einspruch einlegen, müssen Sie trotzdem die Steuerforderung bezahlen. Wollen Sie das nicht, müssen Sie zusätzlich eine „Aussetzung der Vollziehung“ beantragen.
    • Lehnt das Finanzamt Ihren Einspruch ab, dann können Sie beim zuständigen Finanzgericht Klage einlegen. Diese ist kostenpflichtig.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Sofern Sie Ihre Steuererklärung pünktlich abgegeben haben, ist der Grundstein für mögliche Steuererstattungen gelegt. Ihr Finanzamt schickt Ihnen einige Wochen oder Monate danach per Brief einen Steuerbescheid. Bei einer elektronischen Steuererklärung mithilfe von Elster oder Steuersoftware können Sie freiwillig den Bescheid auch digital abholen.

    Sobald Sie dieses Dokument in den Händen halten, sollten Sie es umgehend prüfen. Weil das Steuerrecht immer komplizierter wird und Finanzbeamte auch nur Menschen sind, lassen sich Fehler im Steuerbescheid nie ausschließen.

    Falls das Finanzamt nicht alle Positionen in Ihrer Steuererklärung berücksichtigt hat, können Sie sich dagegen wehren, indem Sie Einspruch einlegen. Auch vergessene Angaben und Unterlagen können Sie nachliefern, sofern Sie innerhalb eines Monats handeln.

    Frist und Begründung zählen

    Ein Einspruch ist auch möglich bei Kindergeldbescheiden der Familienkasse. Wollen Sie sich gegen den Bescheid einer kommunalen Steuer wie die Grundsteuer oder Hundesteuer wehren, so können Sie Widerspruch einlegen. Beachten Sie, dass die Begriffe „Einspruch" und „Widerspruch" in unterschiedlichen steuerlichen Zusammenhängen verwendet werden und daher nicht verwechselt werden sollten. Falls es doch passieren sollte, ist das kein Drama. Entscheidend ist, dass Sie die Fristen einhalten und baldmöglichst eine stichhaltige Begründung liefern.

    Einsprüche sind oft erfolgreich

    Ein Einspruch gegen den Steuerbescheid lohnt sich in den meisten Fällen. Laut Statistik des Bundesfinanzministeriums gingen 2015 fast 3,5 Millionen Einsprüche bei den deutschen Finanzämtern ein. Hinzu kommen noch die Einsprüche beispielsweise in Kindergeldfragen, für die die Familienkassen zuständig sind. In 65 Prozent der Fälle waren die Steuerzahler erfolgreich. In der Statistik heißt das „Erledigung durch Abhilfe“. Gemeint ist damit, dass der Bescheid danach geändert wurde.

    Erfasst werden unter „Abhilfe“ auch die Sachverhalte, in denen erst im Einspruchsverfahren Steuerpflichtige eine Steuererklärung abgeben oder Aufwendungen geltend machen. Insofern bedeutet das nicht, dass alle angefochtenen Bescheide fehlerhaft waren. Tatsächlich erfolglos sind nach der Statistik nur 13 Prozent der Einsprüche. In 22 Prozent der Fälle hat der Steuerpflichtige seinen Einspruch zurückgenommen.

    So prüfen Sie Ihren Steuerbescheid

    Vor dem Einspruch steht eine gründliche Analyse des Bescheids. Wenn Sie für Ihre Steuererklärung eine marktübliche Steuersoftware oder das kostenlose Programm der Finanzverwaltung Elster-Formular genutzt haben, können Sie Ihren Steuerbescheid recht leicht kontrollieren. Die Programme können die Steuer in der Regel berechnen und das Ergebnis auf ähnliche Weise wie im Steuerbescheid darstellen.

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    Falls es deutliche Abweichungen zwischen Ihrem Bescheid und dem Berechnungsergebnis gibt, sollten Sie den Bescheid auf jeden Fall genauer prüfen: Zunächst haken Sie die Beträge auf der ersten Seite Ihres Bescheids ab, die Ihre Steuerschuld vermindern. Prüfen Sie auch anhand Ihrer Lohnsteuerbescheinigung von Ihrem Arbeitgeber, ob das Finanzamt die einbehaltene Lohnsteuer – gegebenenfalls inklusive Kirchensteuer – und den Solidaritätszuschlag zutreffend berücksichtigt hat.

    Wenn Sie den Steuerbonus für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen beansprucht haben, lohnt sich der Blick auf Seite 2 des Steuerbescheids. Den Abzugsposten finden Sie in der Regel unter „Berechnung der Einkommensteuer“.

    Sie können Ihren Steuerbescheid natürlich nur detailliert prüfen, wenn Sie Kopien Ihrer Erklärungsformulare oder das Berechnungsergebnis Ihrer Steuersoftware aufbewahrt haben. Außerdem sollten Sie zu größeren Kostenblöcken (zum Beispiel Werbungskosten wie Fahrten zur Arbeit, Fachliteratur, Ausgaben während einer Dienstreise) Aufzeichnungen zur Hand nehmen, um erkennen zu können, ob der Fiskus alles berücksichtigt hat. Auch die etwas komplizierte Berechnung der Sonderausgaben wie Vorsorgeaufwendungen und außergewöhnliche Belastungen – zum Beispiel Krankheitskosten – finden Sie im Steuerbescheid.

    Originalbelege kopieren

    Manchmal erwartet das Finanzamt Originalbelege. In solchen Fällen empfiehlt es sich, die Unterlagen vor dem Einreichen zu kopieren. Sonst können Sie Ihren Steuerbescheid später nicht prüfen, ohne selbst beim Finanzamt vorbeizuschauen oder um die Rücksendung eines Teils Ihrer Unterlagen zu bitten. Ab der Steuererklärung 2017 müssen Sie Ihre Belege nur noch aufbewahren, aber nicht mehr direkt mitschicken.

    Was der Erläuterungsteil bedeutet

    Unter „Erläuterungen“ gibt das Finanzamt unter anderem sogenannte Vorläufigkeitsvermerke an. Das liegt daran, dass es im Steuerrecht immer offene Fragen gibt, zu denen Musterverfahren vor einem obersten Gericht (zum Beispiel Bundesverfassungsgericht, Bundesfinanzhof, Europäischer Gerichtshof) anhängig sind. So will der Fiskus vermeiden, dass massenhaft Einsprüche eingelegt werden. Das Finanzamt erlässt Ihren Steuerbescheid dann in diesen Punkten nur vorläufig.

    Falls das Musterverfahren positiv für Steuerzahler ausgeht, kann das Finanzamt Ihren Steuerbescheid später noch zu Ihren Gunsten ändern, ohne dass Sie extra Einspruch einlegen müssten. In diesen Fällen können Sie einfach abwarten und sich freuen, wenn es eventuell Jahre später eine Steuererstattung gibt. Dann können sogar stattliche Zinsen vom Finanzamt dazukommen.

    Im Erläuterungsteil muss das Finanzamt auch erklären, ob es von Ihren Angaben in der Steuererklärung abgewichen ist. Das ist beispielsweise der Fall, wenn es Ihre Werbungskosten oder außergewöhnlichen Belastungen nicht ganz steuermindernd berücksichtigt hat. Es kann jedoch vorkommen, dass das Finanzamt vergisst, gestrichene Positionen zu erwähnen.

    Von anhängigen Verfahren profitieren

    Haben Sie beispielsweise Werbungskosten wie ein häusliches Arbeitszimmer, deren Abzug steuerrechtlich umstritten ist? Auf der Website des Bundesfinanzhofs (BFH) können Sie gezielt nach „anhängigen Verfahren“ suchen. Das sind Revisionsverfahren, über die der BFH entscheiden wird. In der ersten Instanz hat schon ein Finanzgericht geurteilt, der Rechtsstreit wird aber vor dem höchsten deutschen Steuergericht fortgesetzt.

    Falls Sie gleiche steuerrechtliche Problem haben, können Sie Ihren Einspruch mit dem Aktenzeichen des beim BFH anhängigen Verfahrens begründen. Sie müssen also nicht selbst klagen, sondern klinken sich in den Rechtsstreit eines anderen Steuerzahlers ein.

    Fragen Sie einen Profi, wenn Sie nicht weiterwissen

    Insbesondere dann, wenn das Finanzamt Positionen wie das häusliche Arbeitszimmer, doppelte Haushaltsführung, Erhaltungsaufwendungen bei Vermietern und dergleichen streicht oder nur teilweise anerkennt, können Sie recht schnell an die Grenzen Ihres steuerrechtlichen Fachwissens stoßen.

    Am besten bitten Sie im ersten Schritt den Sachbearbeiter im Finanzamt, Ihnen die Situation zu erläutern. Das ist kostenlos, und eventuell bemerkt er den Fehler schon von selbst. Zumindest kann er seine Rechenweise erklären, was es Ihnen einfacher machen dürfte, die Widersprüche zwischen Ihrer Berechnung und dem Bescheid zu klären.

    In komplexeren Fällen könnte es sich lohnen, professionellen Rat hinzuzuziehen. Einen Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein können Sie auch dann beauftragen, wenn Sie die Steuererklärung selbst gemacht haben. Damit sollten Sie aber nicht lange warten, denn die Einspruchsfrist läuft, sobald der Bescheid Sie erreicht hat.

    Legen Sie innerhalb eines Monats Einspruch ein

    Ergibt die Prüfung Ihres Steuerbescheids, dass Sie benachteiligt worden sind, sollten Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen. Ein Grund für einen Einspruch kann aber auch sein, dass Sie selbst etwas vergessen oder falsch gemacht haben. Dafür würde allerdings in vielen Fällen eine „schlichte Änderung“ statt eines Einspruchs genügen (§ 347 AO).

    Fristberechnung – Als Tag der Bekanntgabe Ihres Steuerbescheids gilt der dritte Tag ab dem Datum auf dem Bescheid – auch wenn Sie das Schreiben vielleicht schon früher erhalten haben. Danach, also am vierten Tag, beginnt die einmonatige Einspruchsfrist.

    Beispiel: Auf Ihrem Einkommensteuerbescheid für 2016 steht das Datum 19. September 2017 (Dienstag). Steuerlich bekannt gegeben gilt der Bescheid daher am 22. September 2016 (Freitag). Sie haben bis einschließlich 23. Oktober 2017 (Montag), 23:59 Uhr, Zeit für Ihren Einspruch, weil der eigentliche Fälligkeitstag am 22. Oktober ein Sonntag ist.

    Die Einspruchsfrist verlängert sich oft wegen der sogenannten Sa-So-Fei-Regelung. Wenn das Ende der einmonatigen Frist auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag fällt, verlängert sie sich automatisch bis zum Ablauf des nächstfolgenden Werktags. Diese Regelung gilt auch für den Tag der Bekanntgabe.

    Wiedereinsetzung in den vorigen Stand – Das Finanzamt muss Abweichungen von Ihrer Steuererklärung grundsätzlich schriftlich im Steuerbescheid begründen. Manchmal vergisst die Behörde das aber. Vielleicht bemerken Sie deshalb erst später, dass Ihr Bescheid falsch ist, und dann ist die Einspruchsfrist schon abgelaufen. In einem solchen Fall können Sie „Wiedereinsetzung in den vorigen Stand“ beantragen – dann ist auch ein „verspäteter“ Einspruch noch möglich. Wenn das Finanzamt einen Steuerbescheid erlässt, dem keine Rechtsbehelfsbelehrung beigefügt ist, verlängert sich die Einspruchsfrist automatisch auf ein Jahr.

    Schriftlich – Seit August 2013 gilt: „Der Einspruch ist schriftlich oder elektronisch oder zur Niederschrift zu erklären“ (§ 357 AO). Letzteres bedeutet, dass Sie persönlich beim Finanzamt Ihren Einspruch einlegen können. Ansonsten müssen Sie dies schriftlich erledigen. Dies geht zum Beispiel per Fax. Auch ein Einspruch per E-Mail – ohne qualifizierte elektronische Signatur – ist möglich, sofern Ihr Finanzamt darüber erreichbar ist.

    Auch unter Mein Elster im Elster-Portal können Sie mittlerweile elektronisch einen Einspruch senden. Für die Begründung haben Sie dort allerdings nur 500 Zeichen Platz. Eine Klage können Sie hingegen nicht über Elster einlegen. Sie können einen Einspruch zunächst ohne Begründung erheben, sollten diese aber baldmöglichst nachliefern.

    Damit beim Finanzamt keine Auslegungsprobleme aufkommen, sollten Sie den angefochtenen Steuerbescheid klar und unmissverständlich in Ihrem Einspruchsschreiben nennen sowie Ihren Standpunkt ausführlich erläutern. Außerdem müssen Sie unbedingt Ihre Steuernummer oder Steueridentifikationsnummer angeben.

    Wenn die Frist abgelaufen ist, wird es schwierig, noch erfolgreich Einspruch einzulegen. Sie müssen nämlich eine „Wiedereinsetzung in den vorigen Stand“ erreichen. Das geht nur, wenn Sie nachweisen können, dass Sie unverschuldet – zum Beispiel durch einen längeren Krankenhausaufenthalt – verhindert waren, die Einspruchsfrist zu wahren.

    Das Schleswig-Holsteinische Finanzgericht hat einem Steuerpflichtigen eine auf ein Jahr verlängerte Einspruchsfrist gewährt. Dieser hatte zuvor in einer Kindergeldangelegenheit verspätet Einspruch eingelegt. Die Finanzrichter rügten, dass keine korrekte Rechtsbehelfsbelehrung vorlag. In dieser fehlte nämlich der Hinweis, dass ein Einspruch elektronisch eingereicht werden könne (Schleswig-Holsteinisches Finanzgericht, Urteil vom 21. Juni 2017, Az. 5 K 7/16). Auf dem Briefbogen des angefochtenen Bescheids der Familienkasse stand zwar eine E-Mail-Adresse, doch dies genügte nicht für eine richtige Rechtsbehelfsbelehrung. Die Behörde hätte explizit darauf hinweisen müssen, dass ein Einspruch per E-Mail möglich sei.

    Klage – Falls das Finanzamt Ihren Einspruch ablehnt, wäre dies der folgerichtige Schritt, damit Sie zu Ihrem Recht kommen. Eine Klage können Sie nicht über Elster einlegen. Sie müssen sie schriftlich und unterschrieben beim zuständigen Finanzgericht einreichen. Dafür gibt es eigene rechtliche Regeln. Achtung: Eine Klage ist mit Kosten verbunden.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Sie können die Aussetzung der Vollziehung beantragen

    Der Einspruch an sich hat keine aufschiebende Wirkung. Das bedeutet: Das Finanzamt muss den angefochtenen Steuerbescheid vollziehen und die festgesetzte Steuer einfordern. Für Sie heißt das: Die Steuer ist fällig und Sie müssen sie zahlen. Nur wenn Sie eine „Aussetzung der Vollziehung“ (AdV) beantragen, hemmen Sie Ihre sofortige Zahlungspflicht.

    Wenn das Finanzamt die AdV gestattet, dann müssen Sie vorerst keine Steuern nachzahlen. Dies teilt Ihnen die Behörde per Bescheid schriftlich mit. Bedenken Sie aber: Für den Fall, dass Ihrem Einspruch nicht stattgegeben wird, müssen Sie nicht nur die Steuer, sondern möglicherweise auch hohe Zinsen ans Finanzamt zahlen – 0,5 Prozent für jeden vollen Monat, also 6 Prozent im Jahr. Diese berechnet der Fiskus auf seine Forderungen allerdings erst ab dem 16. Monat der Fälligkeit. Bekommen Sie im Nachhinein doch Recht, können Sie umgekehrt Zinsen vom Finanzamt kassieren, die Sie aber versteuern müssen.

    Mit dem Finanzamt können Sie sich alternativ darauf einigen, das Verfahren ruhen zu lassen. Dann kann der Bescheid in diesem Punkt offen bleiben. Dies hat vor allem dann Sinn, wenn bald eine Klärung der Streitfrage durch den BFH ansteht. Sie müssen aber trotzdem die zunächst festgesetzte Steuer zahlen.

    Wann die Gefahr der „Verböserung“ besteht

    Das Finanzamt muss bei einem Einspruch den gesamten Bescheid überprüfen. Es kann Ihren Steuerbescheid aufgrund Ihres Einspruchs auch zu Ihrem Nachteil ändern („Verböserung“). Allerdings muss es Sie auf die Möglichkeit einer verbösernden Entscheidung hinweisen, dafür Gründe angeben und Ihnen die Chance geben, sich dazu zu äußern.

    Wichtig: Sie haben danach Gelegenheit, Ihren Einspruch zurückzuziehen, bis das Finanzamt die Entscheidung darüber bekannt gibt. Aber sobald Sie eine Einspruchsentscheidung erhalten, ist es dafür zu spät.

    Steht der Bescheid unter dem „Vorbehalt der Nachprüfung“, muss das Finanzamt Sie nicht auf die Möglichkeit der Verböserung hinweisen. In normalen Fällen ohne diesen Vorbehalt wäre es ausreichend, wenn es Sie telefonisch darüber informiert. Aus Nachweisgründen macht es dies aber in aller Regel doch schriftlich.

    Warum ein Antrag auf Änderung manchmal besser ist

    Dass das Finanzamt Ihre Steuerfestsetzung aufhebt oder ändert, erreichen Sie allerdings auch, ohne Einspruch einzulegen: Sie können eine sogenannte Änderung des Steuerbescheids (§ 172 Abs. 1 Nr. 2a AO) beantragen. Damit bewirken Sie eine bestimmte Änderung Ihres Steuerbescheids. Sie müssen in Ihrem Antrag genau benennen, in welchen Punkten der Steuerbescheid geändert werden sollte.

    Diese Variante kommt zum Beispiel infrage, falls Sie vergessen haben, einen bestimmten Posten als Werbungskosten geltend zu machen, das Finanzamt Ihre Werbungskosten fälschlicherweise nicht anerkannt hat oder es sich um Zahlendreher oder Falschberechnungen handelt. Der Antrag ist nicht an eine besondere Form gebunden. Sie können ihn schriftlich, telefonisch oder per E-Mail stellen.

    Der Unterschied zu einem Einspruch besteht darin, dass Ihr Steuerbescheid nur in den Punkten geprüft und zu Ihren Gunsten geändert wird, für die Sie Ihren Änderungsantrag gestellt haben. Legen Sie Einspruch ein, darf Ihr Sachbearbeiter sich den gesamten Bescheid beziehungsweise Ihren gesamten Steuerfall noch einmal genauer ansehen und Ihren Steuerbescheid schlimmstenfalls zu Ihrem Nachteil ändern. Daher ist der Antrag auf Änderung des Steuerbescheids in vielen Fällen die bessere Wahl.

    Auch diesen Antrag müssen Sie vor Ablauf der einmonatigen Einspruchsfrist stellen. Sollte Ihnen noch mehr einfallen, müssen Sie sich beeilen, denn erweitern können Sie diesen Antrag ebenfalls nur innerhalb der Einspruchsfrist. Sollte das Finanzamt die gewünschte Änderung ablehnen, können Sie dagegen immer noch Einspruch einlegen.

    Rechen- und Schreibfehler jederzeit korrigierbar

    Bislang mussten Steuerpflichtige einen Rechen- oder Schreibfehler in ihrer Steuererklärung innerhalb eines Monats melden – ansonsten war es für eine Korrektur des Steuerbescheids zu spät. Das hat sich 2017 mit dem Steuermodernisierungsgesetz geändert. Jetzt müssen Finanzämter solche offenkundigen Fehler auch später noch berücksichtigen und den Bescheid ändern.

    Das Finanzamt kann sich die Nachprüfung vorbehalten

    Wenn das Finanzamt Teile einer Steuererklärung noch einmal prüfen möchte, kann es die Steuer unter einem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) festsetzen. Der Steuerbescheid wird so lange nicht bestandskräftig, kann also noch geändert werden. Vor allem bei Arbeitnehmern ergehen Steuerbescheide häufig endgültig und stehen nicht unter dem Vorbehalt der Nachprüfung. Deshalb sollten diese Steuerzahler ihren Bescheid umgehend gründlich prüfen.

    Wenn sich neue Tatsachen ergeben

    Steuerbescheide muss das Finanzamt aufheben oder ändern, wenn nachträglich Tatsachen oder Beweismittel bekannt werden, die zu einer höheren oder einer niedrigeren Steuer führen. Ändert sich etwas zu Ihren Gunsten, dürfen Sie aber nicht daran schuld sein, dass die Tatsachen oder Beweismittel erst nachträglich bekannt geworden sind.

    Wenn Sie eine im Steuererklärungsformular ausdrücklich gestellte Frage übersehen und nicht beantworten, gilt das als grobes Verschulden. Ihren Steuerbescheid können Sie in diesem Fall nur innerhalb der Monatsfrist mit einem Einspruch oder einem Antrag auf schlichte Änderung korrigieren lassen.

    Ein neues Gerichtsurteil, von dem Sie hätten profitieren können, wenn es schon gefällt worden wäre, bevor Sie Ihre Steuererklärung abgegeben haben, zählt übrigens nicht zu den neuen Tatsachen (§ 173 AO).

    Falls sich das Finanzamt zu Ihren Gunsten irrt

    Es kann sogar vorkommen, dass sich das Finanzamt beim Steuerbescheid zugunsten des Steuerpflichtigen irrt. Die gute Nachricht: Sie können in aller Regel auf die Richtigkeit des Bescheids vertrauen und müssen von sich aus das Finanzamt nicht über den Fehler aufklären. Ein Einspruch ist also nicht nötig. Dies gilt immer, wenn Sie selbst in Ihrer Steuererklärung korrekte und vollständige Angaben gemacht haben.

    Mehr dazu im Ratgeber Steuererklärung

    Experte für Steuern

    Das Wichtigste zur Einkommensteuer:

    • Welche Formulare Sie bis wann ausfüllen müssen.
    • Wer eine Steuererklärung abgeben muss – und wer sollte.
    • Welche Ausgaben die Steuern mindern.

    Weitere hilfreiche Ratgeber:

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    Artikel verfasst von

    Finanztip-Experte für Steuern

    Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. Zuvor war er bei verschiedenen Wirtschafts- und Fachverlagen wie Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware und Vogel Business Media tätig – 14 Jahre davon arbeitete er als Chefredakteur von Fachzeitschriften. Aus dem komplexen Steuerrecht zieht er die relevanten Urteile für Steuersparer. Den Autor erreichen Sie unter [email protected] .

    freie Finanztip-Mitarbeiterin (bis 2015)

    Als freie Mitarbeiterin hat Sabine Himmelberg auf Finanztip zum Thema Steuern geschrieben. Sie blickt auf mehr als zwanzig Jahre Redaktionsarbeit im Steuerrecht zurück. Als spezialisierte Fachjournalistin deckt Sabine Himmelberg ein breites inhaltliches Spektrum für Publikationen namhafter Fachverlage ab. Nach ihrem Magisterabschluss an der Universität zu Köln trat sie in die Redaktion des Deubner Verlags ein, der Informationen für Rechtsanwälte und Steuerberater herausgibt und der WEKA-Gruppe angehört. Sie leitete dort drei Jahre lang die Redaktion Steuern.

    Источники: http://www.steuer-schutzbrief.de/einspruch-gegen-steuerbescheid/musterschreiben.html, http://mobil.n-tv.de/ratgeber/Einspruch-gegen-den-Steuerbescheid-article19943601.html, http://www.finanztip.de/steuerbescheid-aendern/

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