Elstam änderung

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    Zuständigkeiten

    Wer führt Änderungen durch?

    Für die Änderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (zum Beispiel Steuerklassenwechsel, Eintragung von Kinderfreibeträgen und anderen Freibeträgen) sind grundsätzlich die Finanzämter zuständig.

    Folgende Änderungen werden durch die Finanzämter erledigt:

    • Eintragung von antragsgebundenen Freibeträgen, zum Beispiel für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
    • Steuerklassenänderungen, zum Beispiel
    • Eintragung der Steuerklasse II

    (zum Beispiel nach Geburt eines Kindes bei Alleinstehenden)

  • Eintragung einer ungünstigeren Steuerklasse

    (zum Beispiel Steuerklasse I statt III oder IV)

  • Steuerklassenwechsel zwischen III/V und IV/IV
    • Änderungen nach einer Trennung der Ehegatten/eingetragenen Lebenspartner oder nach Beendigung der Trennung
    • Eintragung von Kinderfreibeträgen
    • Berichtigung unrichtiger Lohnsteuerabzugsmerkmale

    Folgende Änderungen übermitteln die Meldebehörden:

    Anschriftenänderungen und standesamtliche Veränderungen wie zum Beispiel

    • Kirchenein- oder Kirchenaustritt,
    • Eheschließung
    • Begründung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft
    • Geburt, Adoption oder Tod

    werden nach wie vor von den Bürgerbüros der Städte und Gemeinden verwaltet.

    Von den Stadt- oder Gemeindeverwaltungen erfolgt die direkte Datenweitergabe an die Finanzverwaltung bei Änderungen der persönlichen Lebenssachverhalte. Auf dieser Grundlage werden ggf. erforderliche Änderung der persönlichen Lohnsteuerabzugsmerkmale vorgenommen. Dabei wird im Falle der Eheschließung und der Begründung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft automatisiert die Lohnsteuerklassenkombination IV/IV gebildet und dem Arbeitgeber für den Lohnsteuerabzug bereitgestellt.

    Berücksichtigung melderechtlicher und standesamtlicher Änderungen

    • Allgemeine Hinweise [Download,*.pdf, 0,03 MB]
    • Informationen bei Geburt eines Kindes [Download,*.pdf, 0,03 MB]
    • Informationen bei Heirat/Verpartnerung [Download,*.pdf, 0,03 MB]
    • Informationen bei Kirchenaustritt [Download,*.pdf, 0,03 MB]

    Lohnsteuerermäßigungsverfahren

    Anträge zur Berücksichtigung eines Freibetrages, beispielsweise für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte oder für volljährige Kinder, können Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt stellen. Pauschbeträge für Menschen mit Behinderung und Hinterbliebene, die bereits überjährig gewährt wurden, behalten weiterhin ihre Gültigkeit.

    Welche Änderungen meiner ELStAM muss ich dem Finanzamt anzeigen?

    Sie sind verpflichtet, die Steuerklasse und die Zahl der Kinderfreibeträge umgehend durch das Finanzamt ändern zu lassen, wenn die Eintragungen von den Verhältnissen zu Ihren Gunsten abweichen.

    Beispiel: Eintragung der Steuerklasse I ab dem Jahr nach Trennung von Ihrem Ehegatten/eingetragenen Lebenspartner, weil damit die Voraussetzung für die Steuerklasse III, IV und V weggefallen ist.

    Diese Verpflichtung gilt auch, wenn die Steuerklasse II bescheinigt ist, die Voraussetzung für die Berücksichtigung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende im Laufe des Kalenderjahrs jedoch entfällt.

    Verringert sich ein eingetragener Freibetrag (zum Beispiel geringere Fahrtkosten für Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte oder Verringerung eines Verlustes aus Vermietung und Verpachtung), kann dies ohne eine Korrektur zu Nachzahlungen im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung führen. Die Herabsetzung des Freibetrags können Sie beim Finanzamt beantragen.

    Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug in Ausnahmefällen

    Die Ausstellung von Papierbescheinigung für den Lohnsteuerabzug erfolgt auf Antrag nur noch in folgenden Fällen:

    Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug

    • Die an Ihren Arbeitgeber ausgelieferten ELStAM stimmen nicht mit Ihren tatsächlichen Lebensverhältnissen überein und können nicht zeitnah korrigiert werden (z.B. bei unzutreffenden melderechtlichen Merkmalen oder aus technischen Gründen).
    • Ihnen wurde bislang keine Identifikationsnummer zugeteilt (z.B. bei ausländischen Arbeitnehmern).

    Befristete Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug

    • Durch das Finanzamt ist noch eine Korrektur unzutreffend ausgelieferter ELStAM für zurückliegende Lohnzahlungszeiträume des laufenden Jahres erforderlich. In diesem Fall stellt das Finanzamt eine »befristete Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug« aus (§ 39 Absatz 1 Satz 2 EStG ). Darin werden die anzuwendenden Lohnsteuerabzugsmerkmale für die zu korrigierenden Lohnzahlungszeiträume ausgewiesen. Bereits an Ihren Arbeitgeber ausgelieferte zutreffende aktuelle ELStAM bleiben hingegen für die Ermittlung des laufenden Lohnsteuerabzugs sowie für künftige Lohnzahlungszeiträume maßgebend.

    In diesen Fällen muss der Arbeitgeber die vom Finanzamt ausgestellte Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug zugrunde legen. Bei der Ausstellung einer Bescheinigung aus technischen Gründen wird für Ihren Arbeitgeber so lange eine Sperrung des Abrufs Ihrer ELStAM gespeichert, bis die Daten berichtigt sind. Ändern sich währenddessen die Lohnsteuerabzugsmerkmale, trägt Ihr Finanzamt die Änderungen auf der Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug ein (zum Beispiel Eintragung eines erstmals beantragten Freibetrages). Ein Nachweis der Änderungen durch einen ELStAM-Ausdruck der Finanzverwaltung ist nicht ausreichend. Nach Wegfall der technischen Gründe wird die Sperre durch das Finanzamt aufgehoben.

    Beispiel: Sie sind verheiratet, die Gemeinde hat aber nicht die Identifikationsnummer für beide Ehegatten übermittelt. Ihr Finanzamt kann in der ELStAM-Datenbank die beantragte Steuerklassenkombination III/V nicht speichern, da Sie steuerlich noch als ledig gelten. Es stellt zur Vorlage beim Ihrem Arbeitgeber die Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug aus und sperrt den Abruf der Daten. Der Arbeitgeber hat den Lohnsteuerabzug auf Grundlage dieser neu ausgestellten Bescheinigung durchzuführen. Sie geht den abgerufenen ELStAM vor. Das Finanzamt klärt gemeinsam mit der Gemeinde den Grund für die fehlende Identifikationsnummer auf. Nach der Klärung wird die Steuerklassenkombination III/V gespeichert und die Sperrung aufgehoben.

    Marginalspalte

    Informationsflyer & Vordrucke

    Suche nach dem zuständigen Finanzamt

    Ausbildung in der Steuerverwaltung

    Die Steuerverwaltung des Freistaates Sachsen bietet eine Vielzahl von abwechslungsreichen Beschäftigungsmöglichkeiten.

    Amt24 des Freistaates Sachsen

    Das Verwaltungsportal des Freistaates Sachsen und der sächsischen Kommunen.

    Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale – Änderung

    In den ELStAM (Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale) werden wichtige Grundlagen für den Lohnsteuerabzug bei Arbeitnehmern, wie Steuerklasse und Freibeträge, gespeichert.

    • Eintragung von Kinderfreibeträgen

    • Eintragung von Freibeträgen für behinderte Menschen

    • Eintragung von Freibeträgen für erhöhte Werbungskosten

    • Berichtigung unrichtiger Lohnsteuerabzugsmerkmale

    + nach Geburt eines Kindes bei Alleinstehenden (Steuerklasse II)

    + nach Eheschließung (Änderung der Steuerklasse auf III/V)

    + nach einer Trennung der Ehegatten beziehungsweise Änderungen nach Beendigung der Trennung (Steuerklasse I)

    + Steuerklassenwechsel zwischen III/V und IV/IV

    Änderungen der Freibeträge für das laufende Kalenderjahr werden im Folgemonat nach der Antragstellung berücksichtigt.

    Für Änderung von Melde- oder standesamtlichen Daten wenden Sie sich bitte an Ihr Bezirksamt.

    • bis zum 30. November – für das laufende Kalenderjahr

    Voraussetzungen

    • <b>Einhaltung der Fristen</b>

    Erforderliche Unterlagen

    • Ausgefülltes Antragsformular

    • einen höheren Freibetrag als für 2014 oder

    • das Faktorverfahren bei Ehegatten beantragen oder

    • nicht nur die Zahl der Kinderfreibeträge

    (und ggf. die Steuerklasse) geändert werden sollen, verwenden Sie bitte den sechsseitigen

    „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung 2015“ (siehe unten unter Formulare).

    Gebühren

    Rechtsgrundlagen

    Weiterführende Informationen

    Zuständige Behörden

    Zuständig ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes.

    Diese Seiten werden verantwortet durch die Senatskanzlei des Regierenden Bürgermeisters.

    Serviceportal Baden-Württemberg

    Durch die Heirat oder Eintragung einer Lebenspartnerschaft ändert sich Ihre Lohnsteuerklasse. Wenn nur ein Ehegatte Arbeitslohn bezieht, gilt für diese Person nicht mehr die Lohnsteuerklasse I, sondern die Steuerklasse III.

    Beziehen Sie beide Arbeitslohn, können Sie entscheiden:

    • Sie wählen beide die Lohnsteuerklasse IV. Dies ist der gesetzliche Regelfall.
    • Sie wählen beide die Lohnsteuerklasse IV mit Faktor.
    • Sie wählen die Kombination aus Steuerklasse III und V.

    Hinweis: Ab 2018 ist der Wechsel von der Steuerklasse III oder V in die Steuerklasse IV auch auf Antrag nur eines Ehegatten möglich. Dann werden beide Ehegatten in die Steuerklasse IV eingereiht. Sie müssen den Antrag schriftlich stellen und eigenhändig unterschreiben.

    Das gleiche gilt für Lebenspartnerinnen und Lebenspartner.

    Regionalisierung

    das für Ihren Wohnort zuständige Finanzamt

    Leistungsdetails

    Voraussetzungen

    • Heirat oder
    • Eintragung einer Lebenspartnerschaft

    Verfahrensablauf

    Sie müssen den Wechsel der Steuerklassen gemeinsam beantragen. Wenn Sie das Faktorverfahren wählen, müssen Sie auch die voraussichtlichen Arbeitslöhne des Kalenderjahres angeben. Füllen Sie dazu den „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartner“ aus.

    Bei einer Eheschließung teilt das elektronische Verfahren ELStAM Ihnen und Ihrem Ehegatten automatisch die Steuerklasse IV zu, nachdem die Meldebehörde die Verheiratung oder die eingetragene Lebenspartnerschaft in der Melderechtsdatenbank eingetragen hat.

    Achtung: Bezieht nur der Ehemann oder die Ehefrau oder einer der Lebenspartner Arbeitslohn und gilt deshalb aus rechtlicher Sicht für diesen Ehegatten die Steuerklasse III, müssen Sie einen „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartner“ beim für Sie zuständigen Wohnsitz finanzamt stellen. Das Finanzamt ändert dann die automatisch vergebene Steuerklasse IV in Steuerklasse III ab.

    Durch die Eheschließung/Eintragung der Lebenspartnerschaft verlieren Sie nicht Ihr Recht auf den jährlichen Wechsel der Steuerklassenk ombination.

    Hinweis: Die gewählte Kombination der Steuerklassen gilt für Sie weiter, solange die gesetzlichen Voraussetzungen dafür vorliegen. Die Berücksichtigung eines Faktors müssen Sie dagegen jährlich neu beantragen.

    Sie können in der Regel nur einmal, spätestens zum 30. November des Jahres, die Steuerklasse wechseln oder das Faktorverfahren anwenden.

    Erforderliche Unterlagen

    Vertiefende Informationen

    • Aktueller Tipp des Finanz ministeriums Baden-Württemberg
    • Merkblatt zur Steuerklassenwahl bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die beide Arbeitnehmer sind
    • Seite der elektronischen Steuererklärung ELSTER

    Rechtsgrundlage

    Freigabevermerk

    Dieser Text entstand in enger Zusammenarbeit mit den fachlich zuständigen Stellen. Das Finanzministerium, vertreten durch die Oberfinanzdirektion Karlsruhe, hat dessen ausführliche Fassung am 15.08.2017 freigegeben.

    Источники: http://www.steuern.sachsen.de/8540.html, http://service.berlin.de/dienstleistung/325827/, http://www.service-bw.de/leistung/-/sbw/nderung+der+Lohnsteuerabzugsmerkmale+ELStAM+nach+HeiratEintragung+einer+Lebenspartnerschaft+beantragen-140-leistung-0

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