Fahrtkosten fortbildung

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    Fortbildungskosten in der Steuererklärung

    Wer an Seminaren und Lehrgängen aus beruflichen Gründen teilnimmt, kann in vielen Fällen das Finanzamt an den Kosten beteiligen. Aus meiner Arbeit als Dozent weiß ich, daß die Teilnehmer oft nur wenig Informationen dazu haben und deshalb allzu oft auf Steuervorteile verzichten. Deshalb hier die wichtigsten Hinweise.

    1. Privat oder beruflich?

    1. Privat oder beruflich?

    2. Werbungskosten oder Sonderausgaben?

    Siehe dazu auch das Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 4. November 2005 – IV C 4 – S 2227 – 5/05.

    Keinen steuerlichen Vorteil hat ein Arbeitnehmer, wenn auch mit den Fortbildungskosten der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 Euro im Jahr nicht überschritten wird. Das hängt vor allem davon ab, wie hoch die sonstigen Werbungskosten (z.B. Entfernungspauschale) im Jahr sind. Für Selbständige gibt es keinen entsprechenden Pauschbetrag, hier mindern die Betriebsausgaben direkt den Gewinn.

    3. Welche Ausgaben können abgesetzt werden?

    3.1. Lehrgangsgebühren

    Die an den Veranstalter gezahlten Kosten für Anmeldung, Teilnahme, Skripte und Prüfungen; ebenso Püfungsgebühren an andere Stellen wie z.B. die IHK oder Handwerkskammer.

    3.2. Fahrtkosten

    • PKW: 0,30 Euro je gefahrener Kilometer
    • Motorrad/Motorroller: 0,13 Euro je gefahrener Kilometer
    • Moped/Mofa: 0,08 Euro je gefahrener Kilometer
    • Fahrrad: 0,05 Euro je gefahrener Kilometer
    • bei Mitnahme von weiteren Personen (Fahrgemeinschaft) im PKW zusätzlich 0,02 Euro je Mitfahrer und km, auf dem Motorrad 0,01 Euro

    Falls die Mitfahrer einen Kostenbeitrag an den Inhaber des PKW zahlen, ist das entsprechend zu verrechnen (Ausgabe bei den Mitfahrern, geringere Fahrtkosten beim Fahrer) und sollte am besten durch Quittungen dokumentiert werden. Zusätzlich zur km-Pauschale können z.B. Parkplatzgebühren angegeben werden.

    3.3. Verpflegungsmehraufwand

    Ohne tatsächlichen Nachweis akzeptiert das Finanzamt Mehrkosten für Verpflegung auf Dienstreisen und somit auch bei Fortbildungen. Die Pauschalen richten sich nach der tatsächlichen Abwesenheit am Kalendertag, also einschließlich Wegezeiten:

    3.4. Übernachtungen

    Übernachtungskosten – sofern nicht schon in der Lehrgangsgebühr enthalten – müssen einzeln mit Beleg nachgewiesen werden. Sind in der Hotelrechnung auch Mahlzeiten enthalten, werden diese nicht anerkannt, da es dafür bereits die oben genannte Pauschale gibt. Wenn die Hotelrechnung ein Frühstück einschließt, ohne daß dafür ein besonderer Betrag genannt ist, werden 4,50 Euro abgezogen.

    3.5. Fachliteratur und Lernmittel

    Die Kosten für beruflich benötigte Fachliteratur (Bücher, Zeitschriften, evtl. Datenträger) können auch unabhängig von der Teilnahme an einer Bildungsmaßnahme als Werbungskosten abgesetzt werden. Gerade bei Weiterbildungen fallen solche Kosten aber erfahrungsgemäß an, entweder aus eigener Initiative oder auf Empfehlung der Dozenten. Quittungen für Bücher dürfen nicht nur den Hinweis „Fachliteratur“ enthalten, sondern die genaue Bezeichnung des Buches.

    Privater PC in den Werbungskosten:

    4. Praktische Hinweise:

    4.1. Steuerhinterziehung?

    4.2. Angaben in der Steuererklärung

    • Zur Art der Bildungsmaßnahme die Ausschreibung des Veranstalters, der Teilnahmevertrag, der Stundenplan und/oder das Abschlusszeugnis bzw. die Teilnahmebescheinigung
    • Zu den Lehrgangskosten die Rechnungen oder Quittungen
    • Zu den Fahrtkosten bei der Kilometer-Pauschale eine übersichtliche Darstellung der einzelnen Fahrten, zeitlich geordnet mit Angabe der Strecken (z.B. Nürnberg-München und zurück) und der gefahrenen Kilometer.

    selbst entworfen hat oder dies gerne tun möchte, veröffentliche ich es gerne an dieser Stelle.

    Bedingung wäre aber die kostenlose Nutzung für jedermann.

    Bitte schreiben Sie mir, zur Gestaltung gebe ich dann gerne auch Tipps.

    Selbständige verbuchen die genannten Kosten ebenso wie alle anderen Betriebsausgaben und beachten dabei ggf. den Vorsteuerabzug (Bildungsmaßnahmen sind allerdings oft von der Umsatzsteuer befreit). Sonderausgaben geben Selbständige ebenso wie Arbeitnehmer im Hauptvordruck an, bei den Betriebsausgaben erscheinen sie nicht.

    4.3. Freibetrag in der Lohnsteuerkarte

    4.4. Verlustabzug in einem anderen Kalenderjahr

    • Auszubildende, deren Lehrlingsgehalt unter dem Grundfreibetrag liegt
    • Studenten im Zweitstudium, die nicht oder nur in geringem Umfang erwerbstätig sind
    • Arbeitslose, die während der Arbeitslosigkeit auf eigene Kosten an einer Fortbildung oder Umschulung teilnehmen (das ist seit einigen Jahren trotz gleichzeitigen Bezuges von Arbeitslosengeld möglich)
    • Arbeitnehmer, die für die Dauer eines Lehrganges vom Arbeitgeber unbezahlt freigestellt werden

    In diesen Fällen können die Werbungskosten oder Betriebsausgaben auch auf ein anderes Kalenderjahr übertragen werden, in dem sie sich auswirken. Möglich ist der Verlustrücktrag in das unmittelbar vorhergehende Jahr oder der Verlustvortrag in ein oder mehrere Folgejahre. Das kann zu nachträglichen Steuererstattungen für das Vorjahr oder zu Steuerminderungen in den folgenden Jahren führen. Wer diese Möglichkeiten in Anspruch nehmen möchte, sollte sich zur Beratung an einen Steuerberater oder an einen Lohnsteuerhilfe-Verein (beides kostenpflichtig) oder direkt an sein Finanzamt wenden.

    5. Steuerersparnis

    Ein Beispiel:

    Karin Leyh ist ledig, arbeitet als Krankenschwester in Nürnberg und nimmt berufsbegleitend an einer Weiterbildung zur Stationsleitung teil. Dazu fährt sie an insgesamt 65 Tagen 30 km nach Erlangen und zurück mit ihrem eigenen PKW. Sie ist jeweils von 7.30 bis 17.00 Uhr unterwegs. Der Arbeitgeber beteiligt sich nicht an den Kosten.

    Frau Leyh könnte z.B. folgende Werbungskosten errechnen:

    Alle Angaben auf dieser Seite erfolgen ohne Gewähr und ersetzen nicht die individuelle Beratung durch einen Steuerberater, Steuerbevollmächtigten oder Rechtsanwalt.

    Ein Hinweis für Bildungsträger:

    Für Bildungsträger und Kollegen weise ich auch noch auf meine folgende Publikation hin:

    Fortbildungskosten

    Eine Fortbildung liegt vor, wenn eine Weiterbildung in einem bereits ausgeübten Beruf erfolgt. Kosten, die zum Beispiel einem leitenden Angestellten für den Besuch eines Managementseminars entstehen, sind Fortbildungskosten. Von diesen Kosten sind die Ausbildungskosten abzugrenzen.

    Fortbildungskosten können bei den Einnahmen aus nicht selbstständiger Tätigkeit als Werbungskosten abgesetzt werden. Erstattet der Arbeitgeber entstandene Fortbildungskosten, so können diese steuerfrei vereinnahmt werden. Der Werbungskostenabzug entfällt jedoch in diesem Fall.

    Für die steuerliche Anerkennung der Fortbildungskosten ist eine Darlegung des beruflichen Zusammenhangs, eine Zustimmungsbescheinigung vom Arbeitgeber oder eine Freistellung von der beruflichen Tätigkeit durch den Arbeitgeber von Vorteil. Zudem sollte eindeutig dargelegt werden, dass die Fortbildung ganz überwiegend im betrieblichen Interesse des Arbeitgebers erfolgt. Ansonsten droht die Qualifizierung der erstatteten Fortbildungskosten in Arbeitslohn.

    Typische Fortbildungskosten sind zum Beispiel: Kursgebühren, Fahrtkosten, Kopierkosten, Verpflegungsmehraufwand (bei einer Abwesenheit von über acht Stunden) und Übernachtungskosten. Reisekosten (Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwand, Übernachtungskosten) werden jedoch nur anerkannt, wenn die Fortbildung nicht in der Arbeitsstätte des Steuerpflichtigen erfolgt.

    Gesetze und Urteile (Quellen)

    Fort- und Weiterbildung: Möglichst viele Kosten absetzen

    Ob innerbetriebliche Fortbildung, Abendschule, Umschulung, Berufsausbildung, Meisterschule oder Studium: Einen großen Teil der oft hohen Kosten können Sie steuerlich absetzen. Dazu gehören nicht nur Kurs-, Lehrgangs-, Studien- oder Prüfungsgebühren, sondern auch Reisekosten, Verpflegung und – falls notwendig – Übernachtungskosten.

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    Ob innerbetriebliche Fortbildung, Abendschule, Umschulung, Berufsausbildung, Meisterschule oder Studium: Einen großen Teil der oft hohen Kosten können Sie steuerlich absetzen. Dazu gehören nicht nur Kurs-, Lehrgangs-, Studien- oder Prüfungsgebühren, sondern auch Reisekosten, Verpflegung und – falls notwendig – Übernachtungskosten. mehr

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    Lohnsteuer kompakt FAQs

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    Kann ich Fahrtkosten im Rahmen einer Fortbildung absetzen?

    Wenn Sie an einer beruflichen Weiterbildung teilnehmen, können Sie die Fahrtkosten dafür steuerlich geltend machen. Hier gilt, dass die Fahrtkosten voll absetzbar sind. Anders als bei der Pendlerpauschale können Sie hier 30 Cent pro gefahrenen Kilometer ansetzen.

    Um die Fahrtkosten (0,30 Euro pro gefahrenen Kilometer) zu erfassen, legen sie auf der Seite „Fortbildungskosten“ einfach einen Punkt „Fahrtkosten: X km an Y Tagen“ an. Als Betrag geben Sie dann das Ergebnis Ihrer eigenen Berechnung an, z.B. Fahrtkosten: 70 km an 5 Tagen >>> 70 km x 0,30 Euro/km x 5 Tage = 105,00 Euro = abzugsfähige Fahrtkosten.

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      Источники: http://www.erwin-denzler.de/fortbild/, http://www.steuertipps.de/lexikon/f/fortbildungskosten, http://www.lohnsteuer-kompakt.de/fag/2017/962/kann_ich_fahrtkosten_im_rahmen_einer_fortbildung_absetzen

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