Fortbildungskosten steuererklärung

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    Steuererklärung: Fortbildungskosten von der Steuer absetzen

    Eine Fortbildung erhöht die Chancen im Beruf. Das erkennt auch das Finanzamt an: Man kann einige Kosten in der Steuererklärung geltend machen und dadurch steuerliche Vorteile erlangen. Lesen Sie hier, wie Sie möglichst viel Steuern sparen mit Fortbildungskosten.

    Damit das Finanzamt Aufwendungen als steuermindernd anerkennt, ist eine wichtige Voraussetzung zu erfГјllen: Die Fortbildung В bzw. Weiterbildung muss in Zusammenhang mit einem bereits bestehenden oder mit einem zukГјnftigen Beruf sein – sie darf nicht nur von privaten Interessen geleitet werden.

    Soll beispielsweise ein Sprachkurs als Werbungskosten bei der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden, dann wird das Finanzamt ganz genau hinsehen, ob die neu erworbenen Sprachkenntnisse tatsächlich mit der beruflichen Tätigkeit in Zusammenhang stehen, heißt es bei der Lohnsteuerhilfe Bayern.

    Übersicht: Diese Bildungsmaßnahmen können Sie von der Steuer absetzen

    • Sie machen eine Weiterbildung in ihrem ausgeГјbten Beruf
    • Sie entscheiden sich fГјr eine Umschulung
    • Sie beginnen eine zweite Ausbildung
    • Sie beginnen nach der Lehre ein Studium
    • Sie beginnen ein Aufbau- oder ein Zweitstudium

    Das Finanzamt unterscheidet, ob es sich um eine Fortbildung bzw, Weiterbildung in einem bestehenden Beruf oder um eine neue Ausbildung handelt. Im ersten Fall handelt es sich um Werbungskosten, ansonsten um Sonderausgaben. Falls Sie selbstständig sind, können Sie die Kosten unter Betriebsausgaben verbuchen. Oder anders formuliert:

    Fortbildungskosten sind Aufwendungen des Arbeitnehmers, um sich in einem bereits ausgeübten Beruf auf dem Laufenden zu halten oder sich weiterzuqualifizieren. Hierzu zählen Maßnahmen für den Wiedereinstieg in den Job  sowie Umschulungen und Zweitausbildungen.

    Ausbildungskosten sind dagegen Ausgaben, um einen erstmaligen Berufsabschluss zu erzielen, also mit einem Studium oder mit einer Berufsausbildung.

    Nachweis von Fortbildungskosten, notwendige Belege

    Damit Sie gegenüber dem Finanzamt nachweisen können, dass es sich um Kurse mit einem eindeutigen Bezug zu Ihrer beruflichen Tätigkeit handelt, ist es zweckmäßig, eine Liste mit den Kursinhalten zu erstellen. Heben Sie sich auch das Programm der Veranstaltung auf. Nützlich ist häufig eine Bescheinigung des Arbeitgebers, der die berufliche Notwendigkeit bescheinigt. Falls dieser einen Teil der Kosten übernimmt, sollte er das ebenfalls angeben.

    Heben Sie außerdem möglichst alle Belege über die Ausgaben auf, legen Sie eine Überweisungquittung oder einen Kontoauszug zu den Rechnungen. Das Finanzamt erkennt nur jene Kosten an, die Sie nachweisbar bezahlt wurden.

    Diese Kosten können geltend gemacht machen

    Sie können beim Finanzamt die Kosten für die Schulung geltend machen. Hinzu kommen die Ausgaben für die Lehrbücher und für andere Arbeitsmaterialien. Abzugsfähig sind darüber hinaus die Reisekosten. Normale Reiseausstattung wie ein neuer Koffer, die Bekleidung oder der Wecker sind natürlich nicht abzugsfähig.

    Was die Reisekosten betrifft, so sind nicht nur Fahrtkosten relevant, sondern auch Aufwendungen für Unterkunft und Verpflegung, wenn eine Fortbildungsmaßnahme einen entsprechenden Aufwand erfordert. Wie viel im Einzelfall erstattet wird, hängt oft von der Art der Bildungsmaßnahme ab.

    Fahrten und Verpflegung richtig absetzen

    Ein berufsbegleitendes Studium zum Beispiel, stellt steuerrechtlich eine „Auswärtstätigkeit“ dar. Das kann bedeuten, dass man nicht nur die höhere Dienstreisepauschale mit 0,30 Euro pro gefahrenem Kilometer, sondern auch Reisenebenkosten wie Parkgebühren, Verpflegungspauschbeträge und ähnliches geltend machen kann.

    Гњbrigens lohnt sich eine SteuererklГ¤rung auch, wenn Sie im Jahr der Fortbildung kein Einkommen hatten. Dieses erfasst das Finanzamt als „negatives Einkommen„. Wenn Sie nach der Ausbildung wieder Einnahmen erzielen, wird dieser Betrag verrechnet.

    Folgende MaГџnahmen erkennt das Finanzamt nicht an

    Kurse, die keinerlei Bezug zu einem bestehenden oder zukünftigen Beruf haben, erkennt das Finanzamt nicht an. Wer zum Beispiel einen Sprachkurs für die nächste Reise nach Italien bucht, kann diesen nicht steuerlich absetzen. Allerdings sind manche Sprachkurse auch beruflich veranlasst. In diesem Fall erkennt das Finanzamt häufig zumindest einen Teil der Kosten an.

    Viele Menschen Гјben ein Ehrenamt aus. Dabei handelt es sich nicht um einen Beruf, denn es erfolgt keine Bezahlung. Folglich kann eine notwendige Weiterbildung in diesem Bereich nicht von der Steuer abgesetzt werden.

    Nicht eindeutig sind die Kosten für Seminare aus dem Bereich der Persönlichkeitsbildung, zum Beispiel Motivationsseminare. In diesem Fall muss der berufliche Zusammenhang genau begründet werden. So kann ein Verkäufer in der Regel ein Rhetorikseminar beruflich begründen, wohingegen dies für einen Bilanzbuchhalter in der Regel schwerer sein dürfte.

    Generell ist es ratsam, im Zweifelsfall einen Experten in Anspruch zu nehmen, um die Steuererklärung abzuwickeln. Nicht nur Selbstständige greifen auf diese Dienste zurück, wie die steigende Nachfrage im Finanzbereich in den Stellenbörsen zeigt. Unter Umständen macht eine professionelle Steuererklärung den entscheidenden Unterschied im Geldbeutel – gerade, wenn dieser in Zeiten von Umschulungen und Weiterbildungen ohnehin schon belastet ist.

    Fortbildungskosten: Wo sie einzutragenВ sind

    Wer lieber alles selber macht, der stellt sich am Ende die Frage: wo die Fortbildungskosten eintragen? Also bei der Steuererklärung. Das ist von Jahr zu Jahr unterschiedlich, weil die Formulare sich ändern. In der Steuererklärung für 2016 tragen Sie die Aufwendungen im Mantelbogen auf Seite 2 in Zeile 43 und 44 ein.

    Fortbildungskosten in der Steuererklärung

    Wer an Seminaren und Lehrgängen aus beruflichen Gründen teilnimmt, kann in vielen Fällen das Finanzamt an den Kosten beteiligen. Aus meiner Arbeit als Dozent weiß ich, daß die Teilnehmer oft nur wenig Informationen dazu haben und deshalb allzu oft auf Steuervorteile verzichten. Deshalb hier die wichtigsten Hinweise.

    1. Privat oder beruflich?

    1. Privat oder beruflich?

    2. Werbungskosten oder Sonderausgaben?

    Siehe dazu auch das Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) vom 4. November 2005 – IV C 4 – S 2227 – 5/05.

    Keinen steuerlichen Vorteil hat ein Arbeitnehmer, wenn auch mit den Fortbildungskosten der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 920 Euro im Jahr nicht überschritten wird. Das hängt vor allem davon ab, wie hoch die sonstigen Werbungskosten (z.B. Entfernungspauschale) im Jahr sind. Für Selbständige gibt es keinen entsprechenden Pauschbetrag, hier mindern die Betriebsausgaben direkt den Gewinn.

    3. Welche Ausgaben können abgesetzt werden?

    3.1. Lehrgangsgebühren

    Die an den Veranstalter gezahlten Kosten für Anmeldung, Teilnahme, Skripte und Prüfungen; ebenso Püfungsgebühren an andere Stellen wie z.B. die IHK oder Handwerkskammer.

    3.2. Fahrtkosten

    • PKW: 0,30 Euro je gefahrener Kilometer
    • Motorrad/Motorroller: 0,13 Euro je gefahrener Kilometer
    • Moped/Mofa: 0,08 Euro je gefahrener Kilometer
    • Fahrrad: 0,05 Euro je gefahrener Kilometer
    • bei Mitnahme von weiteren Personen (Fahrgemeinschaft) im PKW zusätzlich 0,02 Euro je Mitfahrer und km, auf dem Motorrad 0,01 Euro

    Falls die Mitfahrer einen Kostenbeitrag an den Inhaber des PKW zahlen, ist das entsprechend zu verrechnen (Ausgabe bei den Mitfahrern, geringere Fahrtkosten beim Fahrer) und sollte am besten durch Quittungen dokumentiert werden. Zusätzlich zur km-Pauschale können z.B. Parkplatzgebühren angegeben werden.

    3.3. Verpflegungsmehraufwand

    Ohne tatsächlichen Nachweis akzeptiert das Finanzamt Mehrkosten für Verpflegung auf Dienstreisen und somit auch bei Fortbildungen. Die Pauschalen richten sich nach der tatsächlichen Abwesenheit am Kalendertag, also einschließlich Wegezeiten:

    3.4. Übernachtungen

    Übernachtungskosten – sofern nicht schon in der Lehrgangsgebühr enthalten – müssen einzeln mit Beleg nachgewiesen werden. Sind in der Hotelrechnung auch Mahlzeiten enthalten, werden diese nicht anerkannt, da es dafür bereits die oben genannte Pauschale gibt. Wenn die Hotelrechnung ein Frühstück einschließt, ohne daß dafür ein besonderer Betrag genannt ist, werden 4,50 Euro abgezogen.

    3.5. Fachliteratur und Lernmittel

    Die Kosten für beruflich benötigte Fachliteratur (Bücher, Zeitschriften, evtl. Datenträger) können auch unabhängig von der Teilnahme an einer Bildungsmaßnahme als Werbungskosten abgesetzt werden. Gerade bei Weiterbildungen fallen solche Kosten aber erfahrungsgemäß an, entweder aus eigener Initiative oder auf Empfehlung der Dozenten. Quittungen für Bücher dürfen nicht nur den Hinweis „Fachliteratur“ enthalten, sondern die genaue Bezeichnung des Buches.

    Privater PC in den Werbungskosten:

    4. Praktische Hinweise:

    4.1. Steuerhinterziehung?

    4.2. Angaben in der Steuererklärung

    • Zur Art der Bildungsmaßnahme die Ausschreibung des Veranstalters, der Teilnahmevertrag, der Stundenplan und/oder das Abschlusszeugnis bzw. die Teilnahmebescheinigung
    • Zu den Lehrgangskosten die Rechnungen oder Quittungen
    • Zu den Fahrtkosten bei der Kilometer-Pauschale eine übersichtliche Darstellung der einzelnen Fahrten, zeitlich geordnet mit Angabe der Strecken (z.B. Nürnberg-München und zurück) und der gefahrenen Kilometer.

    selbst entworfen hat oder dies gerne tun möchte, veröffentliche ich es gerne an dieser Stelle.

    Bedingung wäre aber die kostenlose Nutzung für jedermann.

    Bitte schreiben Sie mir, zur Gestaltung gebe ich dann gerne auch Tipps.

    Selbständige verbuchen die genannten Kosten ebenso wie alle anderen Betriebsausgaben und beachten dabei ggf. den Vorsteuerabzug (Bildungsmaßnahmen sind allerdings oft von der Umsatzsteuer befreit). Sonderausgaben geben Selbständige ebenso wie Arbeitnehmer im Hauptvordruck an, bei den Betriebsausgaben erscheinen sie nicht.

    4.3. Freibetrag in der Lohnsteuerkarte

    4.4. Verlustabzug in einem anderen Kalenderjahr

    • Auszubildende, deren Lehrlingsgehalt unter dem Grundfreibetrag liegt
    • Studenten im Zweitstudium, die nicht oder nur in geringem Umfang erwerbstätig sind
    • Arbeitslose, die während der Arbeitslosigkeit auf eigene Kosten an einer Fortbildung oder Umschulung teilnehmen (das ist seit einigen Jahren trotz gleichzeitigen Bezuges von Arbeitslosengeld möglich)
    • Arbeitnehmer, die für die Dauer eines Lehrganges vom Arbeitgeber unbezahlt freigestellt werden

    In diesen Fällen können die Werbungskosten oder Betriebsausgaben auch auf ein anderes Kalenderjahr übertragen werden, in dem sie sich auswirken. Möglich ist der Verlustrücktrag in das unmittelbar vorhergehende Jahr oder der Verlustvortrag in ein oder mehrere Folgejahre. Das kann zu nachträglichen Steuererstattungen für das Vorjahr oder zu Steuerminderungen in den folgenden Jahren führen. Wer diese Möglichkeiten in Anspruch nehmen möchte, sollte sich zur Beratung an einen Steuerberater oder an einen Lohnsteuerhilfe-Verein (beides kostenpflichtig) oder direkt an sein Finanzamt wenden.

    5. Steuerersparnis

    Ein Beispiel:

    Karin Leyh ist ledig, arbeitet als Krankenschwester in Nürnberg und nimmt berufsbegleitend an einer Weiterbildung zur Stationsleitung teil. Dazu fährt sie an insgesamt 65 Tagen 30 km nach Erlangen und zurück mit ihrem eigenen PKW. Sie ist jeweils von 7.30 bis 17.00 Uhr unterwegs. Der Arbeitgeber beteiligt sich nicht an den Kosten.

    Frau Leyh könnte z.B. folgende Werbungskosten errechnen:

    Alle Angaben auf dieser Seite erfolgen ohne Gewähr und ersetzen nicht die individuelle Beratung durch einen Steuerberater, Steuerbevollmächtigten oder Rechtsanwalt.

    Ein Hinweis für Bildungsträger:

    Für Bildungsträger und Kollegen weise ich auch noch auf meine folgende Publikation hin:

    Kosten fГјr Fort- und Weiterbildung von der Steuer absetzen

    Ob Lehrgang oder Abendkurs, die Kosten für eine Fortbildung können Sie komplett von der Steuer absetzen. Das gleiche gilt für eine Weiterbildung.

    Im Steuerrecht ist eine berufliche Fort- oder Weiterbildung jede Bildungsmaßnahme, die Sie als Arbeitnehmer nach Ihrer abgeschlossenen Ausbildung in Anspruch nehmen. Dazu zählen zum Beispiel Lehrgänge, Seminare, Abendkurse und Umschulungen.

    Damit Ihre Fortbildung steuerlich anerkannt wird, muss sie Ihnen ermöglichen, Ihre „berufliche Handlungsfähigkeit zu erhalten und anzupassen oder zu erweitern und beruflich aufzusteigen“. So steht es im Berufsbildungsgesetzt (BBiG) § 1. Eine Weiterbildung hingegen kann auch die Umschulung zu einem ganz neuen Beruf sein. Das heißt: Eine Fortbildung oder Weiterbildung muss Ihre berufliche Qualifikation fördern – entweder innerhalb Ihres derzeitigen Berufs oder darüber hinaus.

    Sind diese Kriterien erfüllt, unterstützt der Staat Ihre Mühen und Sie können die Kosten für Ihre Fort- oder Weiterbildungen als Werbungskosten absetzen.

    Den privaten Besuch einer Kochschule oder den Sprachkurs für den nächsten Familienurlaub können Sie nicht steuerlich geltend machen, da hier der berufliche Bezug fehlt.

    Im Gegensatz dazu sind die Kosten fГјr eine erste Berufsausbildung entweder als Sonderausgaben oder als Werbungskosten absetzbar. Details darГјber, erfahren Sie in unserem ГњberblickВ Ausbildungskosten.

    Fortbildungskosten, die Sie absetzen können

    Diese Fort- und Weiterbildungskosten können Sie als berufliche Ausgaben in Ihrer Steuererklärung, genauer gesagt in der Anlage N, angeben:

    • Kurs- und PrГјfungsgebГјhren etc.
    • Reisekosten wie die Hin- und RГјckfahrt zum Fortbildungsort oder zu einer Lern- und Arbeitsgemeinschaft (wenn Sie sich VollzeitВ weiterbilden, kГ¶nnen Sie bei FahrtenВ zur Bildungseinrichtung nur die einfache Fahrt absetzen).В
    • Гњbernachtungskosten, beispielsweise im Hotel (eine eventuelle Miete kГ¶nnen Sie nur absetzen, wenn es sich um einenВ ZweitwohnsitzВ handelt).
    • FГјr Essen und Trinken auГџer Haus kГ¶nnen Sie pauschal Verpflegungskosten von der Steuer absetzen. Welche Verpflegungspauschalen Sie ansetzen kГ¶nnen, erfahren Sie in unserem ArtikelВ Verpflegungsmehraufwand – was ist das?.
    • Arbeitsmittel wie FachbГјcher oder Schreibmaterial.
    • Den heimischen Arbeitsplatz, wenn Sie die Fort- oder Weiterbildung daheim nach- oder vorbereiten mГјssen.

    Eine Höchstgrenze gibt es nicht.

    Wenn Sie Lehrer sind und einen pädagogischen Lehrgang besuchen wollen, gibt es ganz bestimmte Voraussetzungen zu erfüllen damit Ihre Fortbildung steuerlich anerkannt wird. Welche das sind, erfahren Sie in unserem Überblick Steuertipps für Lehrer.

    BildungsprГ¤mie erhalten – Kosten absetzen

    Wenn Sie so wenig verdienen, dass Sie sich keine berufliche Weiterbildung leisten können, kann Ihnen der Staat mit der Bildungsprämie unter die Arme greifen. Mit dem sogenannten Prämiengutschein können Sie sich bei einem Weiterbildungsanbieter zu einem Kurs anmelden. Kostet der Kurs maximal 1.000 Euro, übernimmt der Staat die Hälfte der Kursgebühr für Sie. Die andere Hälfte, die Sie selbst bezahlen müssen, können Sie in Ihrer Steuererklärung eintragen.

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    Источники: http://www.finblog.de/steuererklaerung-fortbildungskosten/, http://www.erwin-denzler.de/fortbild/, http://www.vlh.de/arbeiten-pendeln/beruf/kosten-fuer-fort-und-weiterbildung-von-der-steuer-absetzen.html

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