Geringfügige beschäftigung einkommensteuer

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    Minijob und Steuererklärung

    Frage: Muss ich meinen Nebenjob bzw. Minijob in der Steuererklärung angeben?

    Ich arbeite bei meinem Arbeitgeber in einem Nebenjob auf geringfügiger Basis und verdiene monatlich nicht mehr als 450 Euro. Muss ich diesen Minijob in meiner Einkommensteuererklärung angeben?

    Unsere Antwort

    Im Regelfall müssen Sie Ihren Verdienst aus einem Minijob nicht in der Steuererklärung angeben, denn fast immer werden diese geringfügigen Beschäftigungsverhältnisse pauschal versteuert: Das Gehalt von Minijobs wird in den meisten Fällen nämlich nicht unter Vorlage einer Lohnsteuerkarte abgerechnet: Der Arbeitgeber führt die Pauschalsteuer in Höhe von zwei Prozent zusammen mit den übrigen pauschalen Abgaben für Ihr Beschäftigungsverhältnis direkt an die Minijob-Zentrale ab. Aufgrund dieser pauschalen Versteuerung brauchen Sie den Minijob auch nicht in Ihrer Steuererklärung anzugeben.

    Гњbrigens fallen fГјr Sie selbst keine BeitrГ¤ge zur Sozialversicherung oder sonstige BeitrГ¤ge an (auГџer, wenn Sie Ihre RentenversicherungsbeitrГ¤ge aufstocken mГ¶chten). FГјr die meisten Arbeitnehmer heiГџt es bei einem Minijob: „Brutto fГјr netto“.

    Info In seltenen Fällen macht der Arbeitgeber von seinem Recht Gebrauch, die pauschale Steuer (in Höhe von zwei Prozent) auf den Arbeitnehmer abzuwälzen. Aber auch in diesem Fall müssen Sie den Minijob nicht in Ihrer Steuererklärung angeben.

    Nur in dem Fall, wenn Ihr Nebenjob über eine Lohnsteuerkarte abgerechnet wurde, geben Sie ihn bei Ihrer Steuererklärung in der Anlage N ("Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit") an.

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    Häufig gestellte Fragen und Antworten

    Geringfügige Beschäftigung („Minijobs“)

    1. Ich bin Arbeitgeber. Wohin muss ich die einheitliche Pauschsteuer von 2% abführen?

    Die einheitliche Pauschsteuer von 2% führen Sie gemeinsam mit den Sozialabgaben an die Knappschaft-Bahn-See ab. Die Knappschaft-Bahn-See ist mit ihrer Minijob-Zentrale (www.minijob-zentrale.de) für den Einzug der Sozialabgaben und der einheitlichen Pauschsteuer zuständig und informiert Sie zu allen Fragen zum Thema Minijobs.

    Anschrift: Knappschaft-Bahn-See, Minijob-Zentrale, 45115 Essen

    Service-Telefon: 0355 2902-70799

    Fax: 0201 384979797

    2. Welche Grenzen sind bei Minijobs in Bezug auf Stundenlohn und wöchentliche Arbeitszeit zu beachten?

    Die monatliche Verdienstgrenze für geringfügige Beschäftigungen beträgt 450,00 Euro. Eine zeitliche Begrenzung auf eine bestimmte wöchentliche Stundenzahl oder eine Stundenlohngrenze besteht nicht.

    3. Ich bin Hausfrau. Kann ich mehrere Minijobs nebeneinander ausüben?

    Für die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung, ob die 450 €-Grenze überschritten ist, werden allerdings die Arbeitsentgelte aus den einzelnen Beschäftigungen zusammengerechnet.

    4. Muss ich bei Ausübung eines geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses für den Lohnsteuerabzug meine individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) mitteilen?

    Entrichtet der Arbeitgeber für den Minijob einen pauschalen Beitrag zur Rentenversicherung , so kann er die Lohnsteuer einschließlich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer mit einem einheitlichen Pauschsteuersatz von 2% des Arbeitsentgelts erheben.

    Die Pauschalierungsmöglichkeit mit 2% ist als Kannvorschrift ausgestaltet. Anstelle der Pauschalierung kann der Arbeitgeber auch den Lohnsteuerabzug nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen durchführen. Für den Lohnsteuerabzug ist dem Arbeitgeber die Identifikationsnummer und das Geburtsdatum bekannt zu geben, damit dieser die von den Finanzbehörden elektronisch bereit gestellten Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) abrufen kann. Hierbei fallen bei Anwendung der Steuerklassen I bis IV allerdings keine Steuerabzugsbeträge an.

    5. Muss ich als Arbeitgeber die einheitliche Pauschsteuer von 2% zahlen oder kann ich den Lohnsteuerabzug anhand der individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmale vornehmen?

    Sie haben die Wahl.

    Anstelle eine einheitlichen Pauschalsteuer von 2% an die Knappschaft-Bahn-See zu entrichten, können Sie auch nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen der Arbeitnehmer abrechnen. Zum Abruf der elektronisch bereit gestellten Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) ist allerdings die Identifikationsnummer und das Geburtsdatum der Arbeitnehmer erforderlich.

    6. Muss ich meine Einkünfte aus dem Minijob in der Einkommensteuer-Erklärung angeben?

    Es gibt zwei Möglichkeiten.

    Wenn der Arbeitslohn pauschal versteuert wurde, bleibt dieser bei einer Veranlagung zur Einkommensteuer außer Ansatz und muss nicht in der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

    Erfolgte die Abrechnung nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen, müssen die Einnahmen bei Abgabe der Einkommensteuererklärung angegeben werden.

    7. Ich habe andere Einkünfte (z.B. Vermietung u. Verpachtung, Kapitalvermögen oder Rente). Kann ich einen Minijob ausüben?

    Die Versteuerung des Mini-Jobs erfolgt entweder durch Entrichtung einer pauschalen Steuer durch den Arbeitgeber oder nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen.

    8. Kann ich bei meinem Arbeitgeber neben der Hauptbeschäftigung gleichzeitig einen Minijob ausüben?

    Ein Arbeitnehmer kann für denselben Arbeitgeber nicht in zwei (gegenwärtigen) Arbeitsverhältnissen beschäftigt sein. Es gilt der Grundsatz des einheitlichen Beschäftigungsverhältnisses, und zwar auch dann, wenn es sich um unterschiedliche Tätigkeiten handelt.

    9. Kann ich neben der Hauptbeschäftigung gleichzeitig bei einem anderen Arbeitgeber einen Minijob ausüben?

    Neben einer sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung kann bei einem anderen Arbeitgeber eine geringfügige Beschäftigung ausgeübt werden. Für diese Nebenbeschäftigung sind die o.a. Pauschalabgaben vom Arbeitgeber abzuführen. Hinzu kommt aufgrund der Rentenversicherungspflicht für den Minijober die Differenz zwischen Regelbeitragssatz und Pauschalbeitrag in Höhe von 3,7% (bzw. 13,7% für Minijobber in Privathaushalten) des Arbeitslohns, sofern kein Antrag auf Befreiung von der Rentenversicherungspflicht für den Minijob gestellt worden ist. Jede weitere geringfügige Beschäftigung wird mit der sozialversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung zusammengerechnet (Ausnahme: Arbeitslosenversicherung).

    10. Ich bin Arbeitgeber. Kann ich die einheitliche Pauschsteuer von 2% auf den Arbeitnehmer abwälzen?

    Der Arbeitgeber kann die pauschale Steuer im wirtschaftlichen Ergebnis auf den Arbeitnehmer abwälzen, sofern arbeitsvertragliche Regelungen dem nicht entgegenstehen. Die Höhe der pauschalen Steuer ist vom vereinbarten Arbeitsentgelt abhängig.

    11. In welchen Fällen wird die Lohnsteuer bei geringfügigen Beschäftigungen (Mini-Jobs) mit 20% pauschaliert?

    Hat der jeweilige Arbeitgeber für das Arbeitsentgelt aus einer geringfügigen Beschäftigung einen pauschalen Beitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung von 15% oder 5% (bei geringfügiger Beschäftigung in einem Privathaushalt) nicht zu entrichten (z.B. bei Überschreiten der Entgeltgrenze von 450,00 Euro wegen der sozialversicherungsrechtlichen Zusammenrechnung mehrerer geringfügiger Beschäftigungsverhältnisse), so kommt auch die einheitliche Pauschsteuer von 2% nicht in Betracht.

    Der jeweilige Arbeitgeber kann aber die pauschale Lohnsteuer mit einem Steuersatz von 20% des Arbeitsentgelts erheben. Hinzu kommen der Solidaritätszuschlag (5,5% der Lohnsteuer) und die Kirchensteuer nach dem jeweiligen Landesrecht (in Bayern: 8% der Lohnsteuer).

    Maßgebend für die Lohnsteuerpauschalierung ist die sozialversicherungsrechtliche Einordnung als geringfügig entlohnte Beschäftigung. Dabei ist die Arbeitsentgeltgrenze arbeitgeberbezogen zu prüfen. Eine Zusammenrechnung des Arbeitsentgelts für geringfügige Beschäftigungen bei anderen Arbeitgebern erfolgt aus steuerlicher Sicht nicht.

    12. Wo erhalte ich Auskünfte zur Sozialversicherung?

    Fragen zur Sozialversicherung können von den Finanzämtern nicht beantwortet werden. Wenden Sie sich insoweit an die Minijob-Zentrale der Knappschaft-Bahn-See, die Sie unter der Telefonnummer 0355 2902-70799 oder im Internet unter www.minijob-zentrale.de erreichen. Dort finden Sie auch eine Vielzahl nützlicher Informationen und Broschüren rund ums Thema „Geringfügige Beschäftigung“ bzw. „Minijobs“.

    Weitere Auskünfte zu Lohnsteuerfragen erteilen die Finanzämter.

    13. Was versteht man unter einer kurzfristigen Beschäftigung? Wie ist hier die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Handhabung?

    Eine kurzfristige Beschäftigung liegt vor, wenn der Arbeitnehmer eine Beschäftigung ausübt, die innerhalb eines Kalenderjahrs auf längstens drei Monate oder 70 Arbeitstage (für Zeiträume vor 2015 und nach 2018: längstens zwei Monate bzw. 50 Arbeitstage) nach ihrer Eigenart begrenzt zu sein pflegt oder im Voraus vertraglich begrenzt ist.

    Eine kurzfristige Beschäftigung liegt dann nicht mehr vor, wenn sie berufsmäßig ausgeübt wird und das erzielte Arbeitsentgelt 450,00 Euro übersteigt. Berufsmäßig wird eine Beschäftigung u.a. dann ausgeübt, wenn sie nicht von untergeordneter wirtschaftlicher Bedeutung ist. Sie darf also nicht allein für die Sicherung des Lebensunterhalts bzw. Lebensstandards bestimmend sein. Berufsmäßigkeit liegt z.B. nicht vor, wenn die kurzfristige Beschäftigung neben einer Hauptbeschäftigung oder beispielsweise von Hausfrauen, Altersrentnern, Schülern und Studenten ausgeübt wird.

    Für kurzfristige Beschäftigungsverhältnisse fallen keinerlei Sozialversicherungsbeiträge an.

    In steuerlicher Hinsicht kann der Arbeitgeber bei Vorliegen bestimmter Voraussetzungen wählen, ob er den Arbeitslohn aus einer kurzfristigen Beschäftigung gem. § 40a Abs. 1 EStG pauschal mit 25% (zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) oder nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen versteuert.

    Die Voraussetzungen für eine pauschale Versteuerung weichen allerdings erheblich von den sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften für eine kurzfristige Beschäftigung ab. Voraussetzung für eine pauschale Versteuerung ist, dass der Arbeitnehmer bei dem Arbeitgeber gelegentlich, nicht regelmäßig wiederkehrend beschäftigt wird, die Dauer der Beschäftigung 18 zusammenhängende Arbeitstage nicht übersteigt und

    • der Arbeitslohn während der Beschäftigungsdauer 72,00 (bis 2016: 68,00) Euro durchschnittlich je Arbeitstag nicht übersteigt

    oder

  • die Beschäftigung zu einem unvorhersehbaren Zeitpunkt sofort erforderlich wird.
  • Außerdem darf der Arbeitslohn während der Beschäftigungsdauer durchschnittlich je Arbeitsstunde 12,00 Euro nicht übersteigen. Bei Aushilfskräften in Betrieben der Land- und Forstwirtschaft bestehen allerdings noch weitergehende Sonderregelungen.

    Sind die Voraussetzungen für eine Lohnsteuerpauschalierung nicht erfüllt oder verzichtet der Arbeitgeber auf eine mögliche Pauschalierung, muss eine individuelle Versteuerung mit den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ggf. Steuerklasse VI) durchgeführt werden.

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    Copyright: Bayerisches Landesamt für Steuern – Letzte Änderung: 10.10.2017 – 11:08

    Minijob

    Bis 450 Euro Lohn für geringfügige Beschäftigung

    • Zuletzt aktualisiert: 19. September 2017
    • Von: Udo Reuß

    Das Wichtigste in Kürze

    • Minijobs sind „geringfügige Beschäftigungen“ bis zu 450 Euro Lohn im Monat.
    • Bei Minijobs zahlen Arbeitnehmer weder in die Arbeitslosenversicherung, noch in die gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung ein.
    • Als Minijobber sind Sie ein Arbeitnehmer in Teilzeit. Sie haben grundsätzlich die gleichen Rechte wie Vollzeitbeschäftigte: Sie erhalten weiter Ihren Lohn, wenn Sie krank sind, und haben Anspruch auf bezahlten Urlaub.

    So gehen Sie vor

    • Minijobs sind rentenversicherungspflichtig. Sie können sich aber davon befreien lassen.
    • Ohne Befreiung zahlen Sie 3,7 Prozent Ihres Lohns in die Rentenversicherung ein. Damit erwerben Sie einen geringen Rentenanspruch. Die Zeit wird als Pflichtbeitragszeit angerechnet und Sie haben Anspruch auf staatliche Zulagen für die Riester-Altersvorsorge.
    • Wer selbst einen Minijobber im Privathaushalt beschäftigen möchte, sollte ihn über das Haushaltsscheckverfahren der Minijob-Zentrale anmelden. Über die Steuererklärung kann sich der Arbeitgeber 20 Prozent der Kosten für die Haushaltshilfe als Steuererstattung zurückholen – bis maximal 510 Euro.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu Arbeits- und Sozialrecht immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Laut Bundesagentur für Arbeit gibt es derzeit etwas über 7,3 Millionen geringfügig entlohnte Beschäftigte in Deutschland (Stand: Januar 2017). Das können Studenten oder Rentner sein oder Minijobber in Privathaushalten, aber auch Arbeitnehmer mit Nebenjobs, die zusätzlich zu ihrer hauptberuflichen Tätigkeit etwas hinzuverdienen wollen.

    Zum 1. Januar 2013 wurde die Obergrenze für den Verdienst im Minijob von 400 Euro auf 450 Euro angehoben. Minijobs sind seitdem auch rentenversicherungspflichtig. Das führt dazu, dass Sie im Regelfall nicht so viel netto wie brutto ausgezahlt bekommen, sondern weniger. Sie können sich allerdings auch von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen.

    Minijobber, die vor dem Stichtag versicherungsfrei in der Rentenversicherung waren, bleiben es auch weiterhin, wenn ihr Gehalt von vorher höchstens 400 Euro nicht erhöht wird. In den übrigen Zweigen der Sozialversicherung sind Sie weiterhin versicherungsfrei. Für Arbeitgeber besteht Melde- und Beitragspflicht.

    Was sind Minijobs?

    Wenn von Minijobs im gewerblichen Bereich die Rede ist, sind 450-Euro-Jobs und kurzfristige Beschäftigungsverhältnisse gemeint (§ 8 SGB IV). Bei Hilfen in Privathaushalten gelten im Wesentlichen dieselben Regeln – nur die Abgaben für den Arbeitgeber sind geringer.

    450-Euro-Jobs – Eine geringfügige Beschäftigung setzt voraus, dass der regelmäßige Lohn 450 Euro im Monat nicht übersteigt. Das entspricht einer Verdienstgrenze von maximal 5.400 Euro pro Jahr bei durchgehender, mindestens zwölf Monate dauernder Beschäftigung. Dabei sind auch einmalige Einnahmen wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld zu berücksichtigen, die mit Sicherheit mindestens einmal pro Jahr gezahlt werden.

    Wird die monatliche Arbeitsentgeltgrenze innerhalb des maßgebenden Zeitjahres in mehr als drei Monaten überschritten, liegt keine geringfügige Beschäftigung mehr vor. Ausnahme: Die Arbeitsentgeltgrenze von 5.400 Euro wird in dem vom Arbeitgeber gewählten Jahreszeitraum nicht überschritten. Dann darf das regelmäßige Gehalt auch höher als 450 Euro sein – zumindest zeitweilig.

    Beispiel für Minijobbergehalt mit saisonbedingt unterschiedlichem Gehalt

    F hat einen Minijob in einer Eisdiele. Sie erhält in den Frühlings- und Sommermonaten 540 Euro monatlich, in den Herbst- und Wintermonaten nur 360 Euro:

    Damit übersteigt das regelmäßige monatliche Entgelt von F nicht 450 Euro (5.400 /12=450 Euro). Es handelt sich deshalb um einen Minijob im Sinne des Gesetzes. Auch wenn in einzelnen Monaten Arbeitsentgelte oberhalb von 450 Euro erzielt werden, kann eine geringfügig entlohnte Beschäftigung vorliegen, solange die jährliche Entgeltgrenze von 5.400 Euro nicht überschritten wird.

    Kurzfristige Beschäftigung – Ist die Beschäftigung im Voraus auf 70 Arbeitstage oder drei Monate innerhalb eines Kalenderjahres begrenzt und wird sie nicht berufsmäßig ausgeübt, dann handelt es sich um eine kurzfristige Beschäftigung und damit ebenfalls um einen Minijob. Eine solche kurzfristige Beschäftigung ist vor allem für die Sommer- oder Semesterferien gedacht. Ab dem 1. Januar 2019 gelten 50 Arbeitstage oder zwei Monate als Grenze.

    Bei Minijobs besteht Versicherungsfreiheit in der Arbeitslosenversicherung, in der gesetzlichen Kranken- und in der Pflegeversicherung (§ 7 SGB V). Wer seinen Minijob verliert, erhält kein Arbeitslosengeld.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu Arbeits- und Sozialrecht immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Mindestlohn bei Minijobs beachten

    Seit dem 1. Januar 2015 haben grundsätzlich auch geringfügig entlohnte oder kurzfristig Beschäftigte Anspruch auf Mindestlohn. Zugleich darf die Entgeltgrenze von 450 Euro im Monat aber nicht überschritten werden. Laut einer Studie des Wirtschafts- und Sozialwissenschaftlichen Instituts vom Januar 2017 haben sich die Arbeitgeber aber daran oft nicht gehalten. Fast jeder zweite Minijobber bekam weniger als den Mindestlohn.

    Zum 1. Januar 2017 ist der gesetzliche Mindestlohn auf 8,84 Euro je Zeitstunde gestiegen. Damit verringert sich bei geringfügigen Beschäftigungen die maximale Arbeitszeit eines Minijobbers. Soll deren Status erhalten bleiben, muss der Arbeitgeber die Arbeitszeit im Arbeitsvertrag korrigieren. Minijobber erreichen die Verdienstgrenze von 450 Euro im Monat schon nach knapp 50 Stunden im Monat.

    Arbeitgeber müssen seit Einführung des Gesetzes detaillierte Stundenaufzeichnungen für Minijobber führen (§ 17 Mindestlohngesetz). Eine Ausnahme gilt nur für eine Tätigkeit im Privathaushalt und bei der Beschäftigung von engen Familienangehörigen – hier besteht keine Aufzeichnungspflicht.

    Dem gesetzlichen Mindestlohn steht keine Höchstgrenze gegenüber. Arbeitgeber können deshalb einem Minijobber auch sehr großzügige Stundenlöhne zahlen. Entscheidend ist allein, dass er nicht mehr als 450 Euro im Monat bekommt. Bei kurzfristigen Beschäftigungen ist das anders. Der Stundenlohn darf bei diesen Verträgen durchschnittlich 12 Euro je Arbeitsstunde nicht übersteigen.

    Mehrere Minijobs

    Mehrere Minijobs bei unterschiedlichen Arbeitgebern: Haben Sie mehrere Minijobs, sind die Einkünfte daraus immer zusammenzurechnen. Überschreitet der insgesamt erzielte Lohn die Geringfügigkeitsgrenze von 450 Euro im Monat, unterliegen alle geringfügigen Beschäftigungen der Versicherungspflicht in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung.

    Minijob als Nebentätigkeit: Üben Sie eine geringfügige Beschäftigung neben einem sozialversicherungspflichtigen Hauptberuf aus, bleibt die geringfügige Beschäftigung sozialversicherungsfrei. Beginnen Sie daneben noch einen weiteren Minijob, unterliegen Sie mit dem zweiten Minijob der Sozialversicherungspflicht.

    Ist der Hauptberuf sozialversicherungsfrei, zum Beispiel bei Beamten, werden die zweite und alle weiteren ausgeübten Beschäftigungen zusammengerechnet. Wird durch eine solche Zusammenrechnung die Entgeltgrenze von 450 Euro überschritten, besteht Versicherungspflicht in der Renten- und Arbeitslosenversicherung mit jeweils individueller Beitragszahlung. In der Kranken- und Pflegeversicherung bleiben dagegen beide Beschäftigungen versicherungsfrei. Mit der Haupttätigkeit wird in diesem Fall nichts zusammengerechnet.

    Minijob als Nebentätigkeit bei demselben Arbeitgeber: Mehrere Beschäftigungen bei demselben Arbeitgeber werden sozialversicherungsrechtlich als eine Einheit betrachtet. Die Art der jeweils ausgeübten Beschäftigung ist dabei unbedeutend. In Ihrem Minijob wären Sie dann auch sozialversicherungspflichtig.

    Anders ist es, wenn Sie für eine Tochtergesellschaft Ihres Arbeitgebers im Rahmen eines Minijobs tätig sind. Das gilt selbst dann, wenn diese organisatorisch und wirtschaftlich eng verflochten sind.

    Übungsleiterpauschale

    Wenn Sie einen Minijob mit der Übungsleiterpauschale kombinieren, können Sie bis zu 650 Euro im Monat ohne Sozialversicherungsabgaben hinzuverdienen.

    Minijobs und Rentenversicherung

    Alle Minijobber unterliegen seit dem 1. Januar 2013 der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung. Da der Arbeitgeber für eine geringfügige Beschäftigung bereits den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung in Höhe von 15 Prozent des Lohns zahlt, müssen Minijobber nur die Differenz zum allgemeinen Beitragssatz von 18,7 Prozent selbst tragen, also 3,7 Prozent: Von 450 Euro brutto erhalten Sie nur noch 433,35 Euro im Monat ausbezahlt.

    Folgende Vorteile bringt Ihnen die Rentenversicherungspflicht:

    • Erwerb von Pflichtarbeitszeiten, die Sie bei Ansprüchen auf medizinische Rehabilitation, Umschulungen oder Ähnlichem nachweisen müssen.
    • Geringe Erhöhung der Rentenansprüche: Ein Jahr als Minijobber mit 450 Euro monatlich bringt allein durch die Pauschalabgabe des Arbeitgebers nach Auskunft der Deutschen Rentenversicherung einen Rentenzuwachs von etwa 3,55 Euro im Monat. Wenn Sie die 3,7 Prozent zusätzlich selbst einzahlen, beläuft sich der Zuwachs auf monatlich 4,43 Euro.
    • Voraussetzung für staatliche Förderung der Altersvorsorge: Schließen Sie einen Riester-Vertrag ab und zahlen Sie jährlich mindestens 60 Euro dafür, winkt eine staatliche Zulage von 154 Euro (ab 2018: 175 Euro) und von 300 Euro für jedes Kind, das ab 2008 geboren ist. Für jedes ältere Kind beläuft sich die Zulage auf jährlich 185 Euro.

    Attraktiv für Mütter

    Wenn beispielsweise eine Mutter die fünf Jahre Mindestversicherungszeit noch nicht erreicht hat, dann kann ein Minijob recht schnell zu einem Anspruch auf eine kleine Rente führen. Beispiel: Eine Mutter verdient zwei Jahre lang monatlich 450 Euro als geringfügig Beschäftigte. Sie stockt den Rentenversicherungsbeitrag, den ihr Arbeitgeber zahlt, um 3,7 Prozent auf. Hierfür erhält sie einen Rentenanspruch von 8,86 Euro. Für die Erziehung eines Kindes erhält sie drei Entgeltpunkte und somit einen weiteren Rentenanspruch von 93,09 Euro, insgesamt also 101,95 Euro (Finanztip-Berechnung vom 13. September 2017 mit Angaben der Minijob-Zentrale).

    Sie können sich von der Rentenversicherung befreien lassen. Dazu müssen Sie gegenüber Ihrem Arbeitgeber schriftlich erklären, dass Sie darauf verzichten. Ihr Arbeitgeber reicht hierfür eine Mitteilung an die Minijob-Zentrale weiter. Wenn diese nicht innerhalb eines Monats widerspricht, gilt der Antrag als genehmigt (§ 6 Abs. 1b, 3 und 4 SGB VI).

    Befreiung von der Rentenversicherungspflicht

    Vor der Befreiung sollten Sie sich die rentenrechtlichen Auswirkungen in Ihrem persönlichen Fall von einer Auskunfts- und Beratungsstelle der Deutschen Rentenversicherung erläutern lassen. Dort können Sie kostenlos anrufen unter der Servicenummer: 0800 1000 4800.

    Minijobs und Krankenversicherung

    Bei einem Minijob führt der Arbeitgeber 13 Prozent für Krankenversicherungsbeiträge an die Knappschaft-Bahn-See ab. Sind Sie privat versichert, muss Ihr Arbeitgeber diesen Beitrag nicht zahlen. Durch die pauschalen Beträge Ihres Arbeitgebers zur Krankenversicherung entsteht für Sie allerdings kein eigenes Krankenversicherungsverhältnis. Sie können daraus keine Leistungen in Anspruch nehmen, da die Pauschalabgaben in den allgemeinen Gesundheitsfonds fließen. Deshalb müssen Sie sich freiwillig gesetzlich oder privat krankenversichern, wenn Sie nicht bereits durch Ihre Haupttätigkeit oder durch eine Familienversicherung abgesichert sind.

    Keine Krankenversicherung für Flüchtlinge

    Haben geflüchtete Menschen eine Arbeitserlaubnis, dann dürfen sie einen Minijob ausüben. Arbeitgeber müssen dafür keinen Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung zahlen, weil Flüchtlinge nicht gesetzlich krankenversichert sind. De facto spart der Arbeitgeber deswegen 13 Prozent Beitrag. Details können Sie bei der Minijob-Zentrale nachlesen.

    Minijobs in Privathaushalten

    Minijobs in Privathaushalten sind eine spezielle Form der geringfügigen Beschäftigung und werden vom Gesetzgeber besonders gefördert (§ 8a SGB IV). Zum einen zahlt der Arbeitgeber geringere Pauschalbeiträge als für gewerbliche Minijobs – die belaufen sich auf höchstens 14,8 Prozent.

    Zum anderen hat der Gesetzgeber für Minijobs in Privathaushalten eine besondere Steuerermäßigung eingeführt. Dadurch können Sie jährlich 20 Prozent der entstandenen Kosten – höchstens 510 Euro – von Ihrer Steuerschuld abziehen. Das sind im Monat durchschnittlich 42,50 Euro.

    Voraussetzung für die Steuererstattung ist, dass der Arbeitgeber seine Haushaltshilfe bei der Minijob-Zentrale angemeldet hat. Dies geht unbürokratisch mit dem Haushaltsscheckverfahren. Seit 2017 können darüber auch Änderungen zum Beispiel bei der Lohnhöhe, bei den Adress- oder Kontodaten einfach gemeldet werden.

    Mit dem Haushaltsscheck-Rechner der Minijob-Zentrale kann man sehr schnell den Steuervorteil berechnen. Der ist meist größer als die Abgaben, die Sie zahlen. Dennoch arbeiten nach einer Studie des Instituts für deutsche Wirtschaft ein Großteil der Haushaltshilfen schwarz. Nur knapp 350.000 der schätzungsweise 2,7 bis 3 Millionen Putzkräfte, Babysitter oder Gartenhelfer arbeiten als Minijobber oder sind sozialversicherungspflichtig beschäftigt.

    Minijob anmelden

    Wer die geringfügige Beschäftigung in einem Privathaushalt nicht anmeldet, begeht eine Ordnungswidrigkeit, die mit einem Bußgeld von 5.000 Euro geahndet wird. Darüber hinaus droht bei einem Unfall im Haushalt der Regress durch die Berufsgenossenschaft.

    Pauschalabgaben

    Je nach Art der geringfügigen Beschäftigung sind vom Arbeitgeber unterschiedliche pauschale Abgaben an die Minijob-Zentrale der Deutschen Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See zu entrichten. Die folgende Übersicht ordnet die pauschalen Abgaben den Beschäftigungsarten zu.

    Minijobs und Lohnsteuer

    Minijobs sind grundsätzlich steuerpflichtig. Sie müssen dem Arbeitgeber zum Abzug der einheitlichen Pauschalsteuer von 2 Prozent inklusive Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag nur noch Ihre Steueridentifikationsnummer sowie Ihr Geburtsdatum nennen, seit die alte Lohnsteuerkarte auf Papier abgeschafft wurde. Die Steuern werden zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen und den Umlagen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen von der Minijob-Zentrale berechnet und eingezogen, sodass dem Arbeitgeber kein weiterer Aufwand entsteht.

    In der Einkommensteuererklärung müssen Sie Ihre Einkünfte aus dem Minijob nicht gesondert angeben. Handelt es sich bei Ihrem Minijob um eine kurzfristige Beschäftigung, die im Voraus auf 70 Arbeitstage (ab 2019: 50 Tage) oder zwei Monate innerhalb eines Kalenderjahres begrenzt ist, ist diese ebenfalls steuerpflichtig. Die Lohnsteuer wird nach Ihren elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen oder – unter bestimmten Voraussetzungen – pauschal mit 25 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und eventuell Kirchensteuer erhoben.

    So sind Sie arbeitsrechtlich geschützt

    Üben Sie einen Minijob aus, gelten Sie nach dem Teilzeit- und Befristungsgesetz als Teilzeitbeschäftigte. Sie haben grundsätzlich die gleichen Rechte wie Vollzeitbeschäftigte: Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall etwa, aber auch bezahlten Urlaub. Im Falle einer Kündigung gelten auch für Sie die gesetzlichen Kündigungsfristen. Nur als vorübergehende Aushilfe können Sie mit Ihrem Arbeitgeber für die ersten drei Monate eine kürzere Frist vertraglich vereinbaren.

    Verwehrt Ihnen Ihr Arbeitgeber diese Ansprüche, sollten Sie mit Ihrem Vorgesetzten oder der Personalabteilung sprechen und Ihre Rechte einfordern.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu Arbeits- und Sozialrecht immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Midijobs: Das gilt bei einem Verdienst bis zu 850 Euro

    Eine Zwischenstufe zwischen regulärer und geringfügiger Beschäftigung bilden die Arbeitsverhältnisse für Teil- oder Vollzeitbeschäftigte mit einem Einkommen von 451 bis 850 Euro, die sogenannten Midijobs. Die von diesen Midijobbern zu tragenden Sozialbeiträge steigen langsam an. Sie beginnen mit vier Prozent ab einem Monatsverdienst von 451 Euro und steigen linear bis zum vollen Arbeitnehmeranteil von rund 20 Prozent bei Einkünften von monatlich 850 Euro. Der Arbeitgeber hat dagegen stets den vollen Beitragsanteil zu tragen. Was Sie und Ihr Chef tatsächlich zahlen müssen, können Sie mithilfe des Gleitzonenrechners der Deutschen Rentenversicherung ermitteln.

    Die Regelung für Midijobber gilt nicht, wenn die Nebenbeschäftigung mit einem Arbeitsentgelt von 450 bis 850 Euro neben einer rentenversicherungspflichtigen Hauptbeschäftigung ausgeübt wird, die mit mehr als 850 Euro entlohnt wird. In solchen Fällen sind für beide Beschäftigungen die vollen Sozialversicherungsbeiträge vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer zu zahlen.

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    Artikel verfasst von

    Finanztip-Experte für Steuern

    Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. Zuvor war er bei verschiedenen Wirtschafts- und Fachverlagen wie Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware und Vogel Business Media tätig – 14 Jahre davon arbeitete er als Chefredakteur von Fachzeitschriften. Aus dem komplexen Steuerrecht zieht er die relevanten Urteile für Steuersparer. Den Autor erreichen Sie unter [email protected] .

    Finanztip-Expertin für Recht

    Britta Beate Schön ist bei Finanztip für sämtliche Rechtsthemen zuständig. Die promovierte Juristin und Rechtsanwältin war als Leiterin der Rechtsabteilung bei Finanzdienstleistern wie der Telis Finanz AG und der Interhyp tätig. Vorher lehrte und forschte sie in Japan als DAAD-Junior-Professorin für deutsches und Europarecht. Ihr Studium absolvierte sie in Münster, Genf, Regensburg und Leipzig. Die Autorin erreichen Sie unter [email protected] .

    Источники: http://www.nebenjob.de/ratgeber_nebenjobs/ratgeber13_5.html, http://www.finanzamt.bayern.de/Informationen/Steuerinfos/Haeufig_gestellte_Fragen/Geringfuegige_Beschaeftigung/, http://www.finanztip.de/minijobs/

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