Handwerkerrechnung steuerlich absetzen

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    Kosten fГјr Handwerker von der Steuer absetzen

    Arbeiten Handwerker in Ihrem Haus, können Sie jährlich bis zu 1.200 Euro Steuern sparen. Wir zeigen die geförderten Handwerkerleistungen im Überblick.

    Der neue Herd wartet darauf, eingebaut zu werden, das Bad bräuchte dringend eine Renovierung und auch der Teppich im Wohnzimmer soll durch Parkett ersetzt werden. Nicht jeder hat das Können oder die Zeit, Handwerkerarbeiten im eigenen Haushalt selbst zu erledigen. Das Gute daran: Wer einen Handwerker beauftragt, kann die Rechnung in vielen Fällen von der Steuer absetzen. Diese Steuerermäßigung wird auch als „Handwerkerbonus“ bezeichnet.

    Ähnlich wie bei den haushaltsnahen Dienstleistungen gilt für Handwerkerleistungen: 20 Prozent der Lohnkosten Ihres Handwerkers können Sie steuerlich geltend machen. Die Steuerersparnis ist allerdings auf 1.200 Euro im Jahr begrenzt.

    Wie das mit den Handwerkerkosten genau funktioniert, zeigt Ihnen unser Video auf einen Klick:

    Diese Bedingungen gelten fГјr den Handwerkerbonus

    Es müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein, damit Sie Handwerkerrechnungen von der Steuer absetzen können:

    1. Es darf sich nicht um Arbeiten an einem Neubau handeln:

    Begünstigt sind nur Bauarbeiten an einer bereits bestehenden Immobilie. Der Haushalt muss also schon vorhanden sein. Oder anders ausgedrückt: Arbeiten von Handwerkern an einem Neubau werden steuerlich nicht gefördert.

    2. Sie mГјssen selbst in der Wohnung oder in dem Haus wohnen:

    Nur wenn Sie das Haus oder die Wohnung selbst nutzen, gewährt der Staat Ihnen den Handwerkerbonus. Dabei ist es egal ob Sie Mieter oder Eigentümer sind. Interessant zu wissen: Der Fiskus zählt dazu auch Immobilien, die Sie Ihren eigenen Kindern überlassen, ohne dass diese Miete zahlen müssen. Das kann zum Beispiel eine Wohnung am Studien- oder Ausbildungsort Ihres Kindes sein. Auch wenn Handwerker in Ihrer selbst genutzten Ferienwohnung tätig sind, können Sie die Rechnungen in Ihrer Steuererklärung geltend machen.

    3. Die Maßnahme darf nicht öffentlich gefördert werden:

    FГјr verschiedene Arbeiten am Haus gibt es FГ¶rdermaГџnahmen, zum Beispiel von der Kreditanstalt fГјr Wiederaufbau (KfW).В DochВ derВ SteuerbonusВ undВ die KfW-FГ¶rderung sind nicht miteinander kombinierbar. Das heiГџt: Entweder die MaГџnahme wird Г¶ffentlich gefГ¶rdert – durch Zuschuss oder verbilligten Kredit – oder man kannВ sie steuerlich geltend machen. Sie mГјssen sich daher vorab entscheiden.

    Lediglich die reinen Arbeitskosten, nicht aber die Ausgaben für das benötigte Material sind steuerlich begünstigt. Bitten Sie daher Ihren Handwerker, die Kosten auf der Rechnung getrennt aufzuführen. In einigen Fällen erkennt das Finanzamt auch in Rechnung gestellte Maschinen- und Fahrtkosten sowie Entsorgungen oder Verbrauchsmittel an.

    Jeder, der Handwerkerleistungen absetzen will, darf die Rechnung nicht bar bezahlen, sondern sollte das Geld auf das Konto des Handwerkers überweisen. Die Rechnung sowie der Kontoauszug bzw. die Zahlungsquittung werden dann der Steuererklärung beigelegt.

    FГјr Vermieter gelten andere Regeln im Umgang mit Handwerkerkosten. Mehr dazu erfahren Sie in unserem ArtikelВ Renovierungskosten fГјr vermietete Immobilien absetzen.

    В Von A bis Z – Diese Kosten kГ¶nnen Sie absetzen:

    • Abflussrohrreinigung
    • Abwasserentsorgung
    • Arbeiten am Dach, an BodenbelГ¤gen, an der Fassade, an der Garage, an Innen- und AuГџenwГ¤nden, an Zu- und Ableitungen
    • Asbestsanierung
    • Aufstellen eines BaugerГјsts
    • AuГџenanlagen (ZГ¤une, Wege, Mauern usw.)
    • Austausch oder Modernisierung der EinbaukГјche, von BodenbelГ¤gen, von Fenstern, Treppen und TГјren
    • Beprobung des Trinkwassers
    • Brandschaden-Sanierung (wenn es kein Versicherungsschaden ist)
    • Carport- und TerrassenГјberdachung
    • Dachgeschossausbau
    • Dachrinnenreinigung
    • DichtheitsprГјfung von Abwasseranlagen
    • Elektroanlagen (Wartung und Reparatur)
    • Fahrstuhlkosten (Wartung und Reparatur)
    • Fertiggaragen (Arbeitskosten)
    • FeuerlГ¶scherwartung
    • FuГџbodenheizung (Wartung, SpГјlung, Reparatur, nachtrГ¤glicher Einbau)
    • Gartengestaltung (nicht aber Гјbliche Arbeiten zur Gartenpflege)
    • Gemeinschaftsmaschinen-Wartung (z.B. Waschmaschine im Keller eines Mietshauses)
    • Graffitibeseitigung
    • HausanschlГјsse an Ver- und Entsorgungsnetze (Trink- und Abwasser, Elektroleitungen, Fernsehern und Internet)
    • Hausschwammbeseitigung (Schimmelbeseitigung)
    • Heizungskosten (GarantiewartungsgebГјhren, Heizungswartung und Reparatur sowie Austausch der ZГ¤hler laut Eichgesetz)
    • Insektenschutzgitter
    • Kamineinbau
    • Kellerausbau
    • Kellerschachtabdeckung
    • Klavierstimmer
    • KontrollmaГџnahmen des TГњV (z. B. fГјr den Fahrstuhl oder Treppenlift)
    • LegionellenprГјfung
    • Mauerwerksanierung
    • Modernisierung (z. B. Bad oder KГјche)
    • Montagearbeiten (z. B. fГјr neue MГ¶bel)
    • MГјllanlage (nur Wartung und Reparatur)
    • MГјllschrГ¤nke (Kosten der Anlieferung und der Aufstellung)
    • Pflasterarbeiten
    • PilzbekГ¤mpfung
    • Reparatur, Wartung und Pflege von BodenbelГ¤gen, Teppichboden, Parkett, Fliesen, von Fenstern und TГјren (innen und auГџen), von GegenstГ¤nden im Haushalt (z. B. Waschmaschine, GeschirrspГјler, Herd, Fernseher, PC, WandschrГ¤nke)
    • Schadensfeststellung, Ursachenfeststellung (z. B. bei Wasserschaden, Rohrbruch usw.)
    • Schadstoffsanierung
    • Schornsteinfeger
    • TerrassenГјberdachung
    • Trockeneisreinigung
    • Trocknung oder Trockenlegung von Mauerwerk
    • UmzГ¤unungen, StГјtzmauer o.Г¤.
    • WГ¤rmedГ¤mmung
    • Wartung (Aufzug, Heizung, FeuerlГ¶scher, COв‚‚-WarngerГ¤te, Pumpen, Abwasser-RГјckstausicherung)
    • Wasserschadensanierung
    • Wasserentsorgung

    Sie sind sich nicht sicher, welche Handwerkerleistungen Sie absetzen können? Im Zweifel fragen Sie einen unserer Berater. Hier geht es zur Beratersuche.

    Auch Umzugsdienstleistungen und Pflanzarbeiten sind imВ Einzelfall absetzbar

    Neben unserer detaillierten Auflistung von absetzbaren Handwerkerleistungen gibt es noch eine Vielzahl weiterer Arbeiten, die im Einzelfall geltend gemacht werden können.

    Dazu zählen auch Dienstleistungen für den privaten Umzug, Schädlingsbekämpfung mit dem Kammerjäger, Taubenabwehr und auch Gärtnerarbeiten. So gilt das Schneiden der Hecke, das Rasenmähen und Unkrautjäten beispielweise als haushaltsnahe Dienstleistung. Aber Pflanzarbeiten und umfangreiche Arbeiten zur Gartengestaltung zählen als Handwerkerleistungen.

    Diese Grundsätze sollten Sie beachten

    Egal ob die Kosten fГјr Malerarbeiten oder Dachdeckerarbeiten – Sie kГ¶nnen die Ausgaben von der Steuer absetzen, sobald ein Profi die Handwerksarbeiten ausfГјhrt. 20 Prozent des Arbeitslohns sind dann absetzbar. Allerdings hat das Finanzamt eine Obergrenze festgelegt: Maximal 1.200 Euro sind steuerbegГјnstigt.

    In der Vergangenheit gab es immer wieder Unklarheiten, inwieweit die eine oder andere Leistung absetzbar ist oder nicht. Jetzt gilt im Grundsatz, dass der Handwerkerbonus sowohl für das Reparieren, Renovieren oder Austauschen gilt, als auch wenn der Wohnraum erweitert wird. Ausschlaggebend ist lediglich, dass die Leistung "im Haushalt" erbracht wird. Wer also zum Beispiel den bislang ungenutzten Dachboden ausbauen lässt oder einen Wintergarten anbauen möchte, kann die Handwerkerrechnung in der Steuererklärung geltend machen. Die Kosten für den Architekt oder die Kosten für den Statiker erkennt das Finanzamt aber grundsätzlich nicht an.

    Bis 2005 hat der Fiskus lediglich kleinere Schönheitsreparaturen im eigenen Haushalt gefördert. Das änderte sich ab 2006: Renovierungs- und Modernisierungsarbeiten waren nun ebenfalls steuerbegünstigt, allerdings nur bis höchstens 600 Euro im Jahr. Auch das wurde wiederum ab 2009 angepasst: Für Handwerkerarbeiten sind bis heute 20 Prozent der Lohnkosten, maximal aber 1.200 Euro, steuerbegünstigt. Eine letzte Aktualisierung erfolgte dann Ende 2016: Der Katalog der geförderten Handwerkerleistungen wurde noch einmal erweitert.

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    Handwerkerleistungen

    So setzen Sie den Handwerker von der Steuer ab

    • Zuletzt aktualisiert: 27. November 2017
    • Von: Udo Reuß

    Das Wichtigste in Kürze

    • Lassen Sie Handwerker in Ihrer selbst genutzten Eigentumswohnung, Ihrem selbst bewohnten Eigenheim oder dem dazu gehörigen Grundstück für sich arbeiten, dürfen Sie 20 Prozent der Arbeitskosten von der Steuer absetzen. Anfahrtskosten und Verbrauchsmaterialien zählen auch dazu.
    • Bis zu 1.200 Euro Steuern im Jahr können Sie damit sparen.
    • Absetzen dürfen Sie nur Arbeiten, die dem Erhalt oder der Renovierung dienen – nicht aber solche, die etwas Neues schaffen. Zu den abzugsfähigen Handwerkerleistungen gehören beispielsweise die kompletten Schornsteinfegerkosten.

    So gehen Sie vor

    • Das Finanzamt erkennt den Steuerabzug nur an, wenn Sie die Rechnung überwiesen haben. Barzahlung zählt auch dann nicht, wenn Sie eine Quittung einreichen.
    • Sie können die Steuerermäßigung mit anderen Vorteilen kombinieren, zum Beispiel mit dem Abzug der Kosten für haushaltsnahe Dienstleistungen oder für die Beschäftigung einer 450-Euro-Kraft in Ihrem Haushalt.
    • Als Mieter können Sie Teile Ihrer Nebenkostenabrechnung geltend machen. Für Vermieter gelten andere Regeln.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Das Kinderzimmer müsste mal wieder gestrichen, die Türen renoviert, das Bad gekachelt werden, und ein neuer Teppich könnte auch nicht schaden. Doch vielen fehlt die Zeit oder auch die Lust, solche kleinen Verschönerungen selbst zu erledigen. Oder die Arbeiten sind zu kompliziert, zum Beispiel die Reparatur der Waschmaschine oder des Fernsehers. Beauftragen Sie damit einen Handwerker, sollte die Frage nicht lauten: mit oder ohne Rechnung?

    Denn wenn Sie einige Regeln beachten, können Sie bei der Rechnung einen Teil des Arbeitslohns, den Sie dem Maler, Tischler oder Fliesenleger bezahlen, direkt von Ihrer Steuerschuld abziehen. So können Sie diese um bis zu 1.200 Euro verringern.

    Diese Voraussetzungen müssen erfüllt sein

    Helfer für die Steuererklärung

    Selbst genutzte Wohnung – Wichtigste Voraussetzung ist, dass Sie den Auftrag als Privatperson vergeben und dass die Arbeiten in Ihrer selbst genutzten Wohnung, Ihrem eigenen Haus oder auf dem dazu gehörenden Grundstück ausgeführt werden. Es kann auch die Zweitwohnung, eine Ferienwohnung oder ein Wochenendhaus sein. Falls die Wohnung von den eigenen Kindern zeitweilig genutzt wird, ist das auch in Ordnung. Die Förderung erstreckt sich auf die Wiederherstellung, Renovierung und Verschönerung von Räumen, Einrichtung oder Haushalts- und Elektrogeräten. Auch die kompletten Kosten für Ihren Schornsteinfeger fallen darunter. Nicht steuerlich gefördert wird die Schaffung von neuer Wohn- oder Nutzfläche. Wenn Sie eine neue Garage anbauen wollen, unterstützt Sie der Fiskus dabei also nicht – wohl aber, wenn Sie Ihre alte Garage neu streichen oder ihr ein neues Dach verpassen lassen. Lassen Sie eine ausfahrbare Markise über Ihrer Terrasse anbringen, können Sie die Kosten teilweise von der Steuerlast abziehen. Das gilt aber nicht, wenn Sie dort einen komplett neuen Wintergarten errichten lassen.

    Rechnung per Überweisung zahlen – Ob es sich um einen eingetragenen Handwerksbetrieb handelt, ist für den Steuerabzug nicht entscheidend — wohl aber, dass die Arbeiten legal sind. Schwarzarbeit zählt selbstverständlich nicht. Sie müssen eine offizielle Rechnung vorweisen können, die Sie nicht bar, sondern per Überweisung beglichen haben. Nur dann erkennt das Finanzamt Ihren Beleg an.

    Höchstgrenze – Von dem Lohn, den Sie gezahlt haben, können Sie 20 Prozent von Ihrer Steuerschuld abziehen. Die Mehrwertsteuer setzen Sie mit an. Ebenfalls anrechnen können Sie Fahrt- und Maschinenkosten sowie Verbrauchsmittel, also etwa Klebeband und Abdeckplane, die der von Ihnen beauftragte Maler verwendet. Dabei gilt eine Höchstgrenze von 6.000 Euro jährlich. Damit können Sie bis zu 1.200 Euro im Jahr zurückerhalten (§ 35a Einkommensteuergesetz).

    Was Sie absetzen können und was nicht

    Hierhin in der Steuererklärung

    Tragen Sie die Summe auf Seite 3 des Mantelbogens der Steuererklärung für 2016 in der Zeile 73 ein – und zwar inklusive Mehrwertsteuer. Der Betrag, den Sie geltend machen, mindert direkt Ihre Steuerschuld. Er dient nicht dazu, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken und dadurch den Steuersatz zu drücken. Es handelt sich auch nicht um eine außergewöhnliche Belastung, sondern um eine Steuerermäßigung.

    Lohn und Fahrtkosten sind absetzbar – Steuerlich geltend machen können Sie den Lohn für handwerkliche Arbeiten. Auch Fahrt- und Gerätekosten fallen darunter. Gleiches gilt für Verbrauchsmittel, die für die Arbeiten nötig sind sowie die Entsorgung von Abfällen – aber nur dann, wenn das Teil Ihres Auftrags für Modernisierungsarbeiten ist. Nicht absetzen können Sie die Materialien, die für die Arbeiten nötig sind. Tapeten, Farben und Fliesen zahlen Sie also ganz allein.

    Instandhaltungsleistung Während viele Gutachtertätigkeiten nicht abzugsfähig sind, sieht dies bei handwerklichen Tätigkeiten zur Instandhaltung anders aus. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Dichtheitsprüfung einer Abwasseranlage durch einen Handwerker eine steuerbegünstigte Leistung sein kann (Urteil vom 6. November 2014, Az. VI R 1/13). Schließlich erhöhe die regelmäßige Überprüfung von Geräten und Anlagen auf deren Funktionsfähigkeit die Lebensdauer. Selbst wenn dafür eine Bescheinigung „für amtliche Zwecke“ erstellt werde, sei dies keine gutachterliche Tätigkeit.

    Im November 2016 hat sich die Finanzverwaltung an diese Sichtweise des BFH angeschlossen. Die Finanzverwaltung ist nach einer Reihe von steuerzahlerfreundlichen Urteilen großzügiger geworden. Das Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) vom 9. November 2016 (Az. IV C 8 – S 2296-b/07/10003 :008) erlaubt nun den Steuerabzug, wenn Anlagen auf ihre ordnungsgemäße Funktion hin überprüft werden – unabhängig, ob damit einem Schaden vorgebeugt werden soll oder ob es der Schadensbeseitigung dient. Konkret fallen folgende Maßnahmen darunter:

    • TÜV-Kontrolle beim Fahrstuhl,
    • Überprüfung einer Blitzschutzanlage,
    • Legionellenprüfung,
    • Dichtheitsprüfung bei Abwasserleitungen und
    • Hausanschlusskosten an die Versorgungs- und Entsorgungsnetze, sofern es sich nicht um Herstellungskosten handelt.

    In rund 40 Millionen Haushalte in Deutschland kommt regelmäßig der Schornsteinfeger. Früher mussten die Kaminkehrer ihre Rechnung aufsplitten in einen absetzbaren Teil – für Reinigungs- und Kehrarbeiten – und einen nicht absetzbaren Teil – für Mess- und Überprüfarbeiten sowie die Feuerstättenschau. Das ist jetzt auch nicht mehr nötig.

    Schornsteinfegerkosten

    Seit November 2015 müssen die Finanzämter die kompletten Schornsteinfegerkosten als Handwerkerkosten absetzen.

    Liste der Handwerkertätigkeiten

    Die Finanzämter erkennen unter anderem an:

    • Malerarbeiten in der Wohnung oder am Haus,
    • Austausch oder Renovierung von Fenstern und Türen,
    • Dach- oder Fassadenarbeiten,
    • Wartung der Heizungsanlage,
    • Pflasterarbeiten auf dem Hof vor dem Haus,
    • Gebühren für den Schornsteinfeger oder die Kontrolle des Blitzableiters,
    • Verlegung von Bodenbelägen wie Fliesen, Teppich oder Parkett,
    • Modernisierung der Einbauküche oder des Badezimmers,
    • Reparatur von Haushalts- und Elektronikgeräten wie Wasch- und Geschirrspülmaschinen sowie Computern, sofern sie der Handwerker im Haushalt repariert hat. Wenn das Gerät in einer Hausratversicherung mitversichert werden kann, ist es grundsätzlich möglich, dass die Reparaturkosten als Handwerkerleistungen absetzbar sind.

    Eine umfassende Liste finden Sie in diesem PDF des Bundesfinanzministeriums.

    Abzug von Straßenausbaubeiträgen ist noch nicht geklärt

    Dieses BMF-Schreiben regelt, dass die Kosten für Maßnahmen der öffentlichen Hand nicht steuerlich gefördert werden dürfen. Das ist jedoch umstritten, eine einheitliche Rechtsprechung fehlt. Das Finanzgericht (FG) Nürnberg akzeptierte – anders als das FG Berlin-Brandenburg (Az. 11 K 11018/15) – die Erschließungskosten für den Ausbau einer öffentlichen Straße als Handwerkerkosten (FG Nürnberg, Urteil vom 24. Juni 2015, Az. 7 K 1356/14). Weil im Gebührenbescheid keine separaten Arbeitskosten ausgewiesen wurden, schätzten die Richter deren Anteil an den Gesamtkosten.

    Eine Schätzung der Arbeitskosten ließ auch der BFH in einem Fall zu: Der Haushalt eines Steuerpflichtigen wurde nachträglich an das öffentliche Versorgungsnetz angeschlossen. Die Kosten für den Wasseranschluss erkennt der BFH als Handwerkerleistungen an – auch den Teil, der auf den öffentlichen Straßenraum entfällt (BFH, Urteil vom 20. März 2014, Az. VI R 56/12).

    Ob auch Straßenausbaubeiträge als Handwerkerleistungen absetzbar sind, muss der BFH noch entscheiden. Das FG Berlin-Brandenburg hat einen Abzug der Erschließungsbeiträge abgelehnt, weil der räumliche Zusammenhang zum Haushalt fehle (Az. 3 K 3130/17). Das Gericht räumte allerdings ein, dass es bei einem Abzug von Handwerkerkosten keine Rolle spiele, dass die Baumaßnahme von der öffentlichen Hand abgerechnet wird und ließ die Revision beim BFH zu (Az. VI R 50/17).

    Der Bund der Steuerzahler unterstützt die Grundstückseigentümer bei ihrem Musterprozess. Er empfiehlt betroffenen Hauseigentümern, die Erschließungskosten in der Steuererklärung anzugeben, selbst wenn die Kommune die Straße ausgebaut hat. Lehnt das Finanzamt den Steuerabzug ab, sollten Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen und das Ruhen des Verfahrens beantragen; das müssen die Finanzämter gewähren. Ergänzend können Sie sich auf ein weiteres Verfahren vor dem BFH berufen, in dem es um die Abwasserversorgung geht (Az. VI R 18/16). Sollte der BFH zugunsten der Immobilienbesitzer entscheiden, kann der Steuerbescheid geändert werden, und die zu viel gezahlten Steuern werden erstattet.

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    Diese Tipps helfen Steuern sparen

    Auf die Rechnung achten – Besprechen Sie mit Ihrem Handwerker bereits vorher, dass Sie seinen Lohn absetzen wollen. Er wird dann sicherlich schon Bescheid wissen und Lohn- und Materialkosten getrennt ausweisen. Prüfen Sie bei Erhalt der Rechnung dennoch unbedingt, ob das auch geschehen ist. Wenn nicht, verlangen Sie eine neue. Ihr Handwerker darf den Rechnungsbetrag auch prozentual in Arbeits- und Materialkosten aufteilen, solange er dabei realistisch bleibt. Bei Wartungsaufträgen etwa für Ihre Heizung akzeptieren die Finanzämter auch eine Anlage zur Rechnung, aus der hervorgeht, wie hoch der anteilige Arbeitslohn ist.

    Handwerkerportal – Immer öfter finden und beauftragen Bürger einen Handwerker online über ein Handwerkerportal. Auch dort gelten dieselben Spielregeln: Sie benötigen eine Rechnung mit Angaben über den Dienstleister (Name, Anschrift und Steuernummer des Handwerkers), Informationen über die Art und den Inhalt der erbrachten Leistung an Sie, dem Zeitpunkt der Leistungserstellung sowie das auf Lohn und Material jeweils entfallende Entgelt. Zudem müssen Sie den Betrag überweisen.

    Weitere Vergünstigungen nutzen – Handwerkliche Tätigkeiten können sich mit Arbeiten überschneiden, die der Staat durch die Absetzbarkeit von haushaltsnahen Dienstleistungen oder der Beschäftigung von Minijobbern fördert. Wenn Sie geschickt alle drei möglichen Höchstgrenzen voll ausschöpfen, winkt Ihnen ein Steuerabzug von bis zu 5.710 Euro. Einen Posten bei mehreren dieser Möglichkeiten anzusetzen, ist nicht möglich.

    Gartenarbeiten – Es gibt Ausnahmen vom Grundsatz, dass nur die Renovierung, nicht aber der Bau von etwas Neuem gefördert wird. Der BFH hat am 13. Juli 2011 entschieden (Az. VI R 61/10), dass bei umfangreichen Gartenarbeiten der Arbeitslohn auch dann absetzbar ist, wenn dabei eine neue Stützmauer errichtet wird. Gärtnerarbeiten können entweder als Handwerkerkosten oder als haushaltsnahe Dienstleistungen geltend gemacht werden. Weil die Finanzämter keine klare Abgrenzung machen, haben Sie einen gewissen Gestaltungsspielraum. Rechnen Sie nach, ob Sie eine der beiden Abzugsmöglichkeiten noch nicht voll ausgeschöpft haben.

    Erben – Haben Sie eine Mietwohnung geerbt und bezahlen die vom Erblasser noch beauftragten Sanierungskosten, so dürfen Sie diese als eigene Handwerkerkosten steuerlich absetzen.

    Haushaltsgeräte reparieren lassen

    Wenn Sie sich fragen, welche Geräte Sie zu Hause von einem Handwerker reparieren lassen können, um später die Kosten teilweise abzusetzen, werfen Sie einfach einen Blick auf die Internetseite eines Hausratversicherers. Geräte, die dort durch eine Hausratversicherung versichert werden können, können Sie auch mit Steuerabzug reparieren lassen.

    Renovierung beim Umzug – Selbst wenn Sie noch nicht in Ihr neues Haus oder Ihre neue Wohnung eingezogen sind, können Sie sich die Kosten dafür teilweise vom Finanzamt zurückholen. Gleiches gilt für Löhne, die Sie für die Renovierung der Mietwohnung bezahlt haben, aus der Sie ausziehen. Auch die Lohnkosten für die Umzugsspedition können Sie sich teilweise zurückholen. Sie müssen sie allerdings als haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen. Übrigens wird Ihr Haushalt auch als Ihr eigener anerkannt, wenn Sie wegen Krankheit oder Pflegebedürftigkeit längere Zeit abwesend sind – allerdings nur, wenn Ihr Ehegatte oder Lebenspartner weiter dort wohnen bleibt.

    Steuerabzug für Mieter – Als Mieter können Sie die Steuervergünstigung nutzen, wenn Sie Handwerkerarbeiten im Haushalt selbst in Auftrag geben, zum Beispiel Schönheitsreparaturen. Auch Kosten, die sich in Ihrer Nebenkostenabrechnung verstecken, können Ihre Steuerschuld mindern. Hierzu können beispielsweise zählen: Hausmeisterleistungen, Schornsteinfegerkosten, Hausreinigung, Gartenarbeiten und Kosten für die Fahrstuhlwartung. Dabei gelten dieselben Voraussetzungen wie für Eigentümer. Die Summen dürften sich allerdings umso mehr in Grenzen halten, je mehr Parteien mit Ihnen im Mietshaus wohnen, denn die Kosten werden auf sie alle umgelegt. Damit Sie die Vergünstigung dennoch nutzen können, müssen diese Kosten detailliert auf der Jahresrechnung ausgewiesen sein. Oder Sie lassen sich von Ihrem Vermieter eine gesonderte Bescheinigung zur Vorlage beim Finanzamt für Ihren Anteil an den Gesamtkosten ausstellen. Ein Muster dazu finden Sie hier. Falls Sie an den Vermieter Nebenkosten nachzahlen müssen, machen Sie diese Kosten in dem Jahr geltend, in dem Sie diese bezahlt haben.

    Steuerabzug für Vermieter

    Wenn Sie eine Wohnung oder ein Haus vermieten und darin Renovierungsarbeiten anfallen, können Sie die Kosten nicht als Handwerkerlohn absetzen. Sie können diese aber als Werbungskosten für die Erzielung von Mieten und Pachten geltend machen. Sie kommen auf die Seite zwei der Anlage V zu Ihrer Einkommensteuererklärung.

    Wohnungseigentümergemeinschaften – Wenn Sie eine Eigentumswohnung in einem Mehrfamilienhaus bewohnen, können Sie die Steuervorteile für Handwerkerleistungen ebenfalls geltend machen – vorausgesetzt, die Kosten dafür sind in der Jahresabrechnung nicht nur einzeln aufgeführt, sondern auch klar nach Material- und Arbeitsaufwand getrennt. Sie müssen zudem für die einzelnen Eigentümer jeweils gesondert berechnet sein. Haben Sie für die Bewirtschaftung Ihrer Wohnanlage einen gemeinsamen Verwalter bestellt, kann er Ihnen Ihren Anteil an den gemeinschaftlichen Kosten mit einer Bescheinigung bestätigen.

    Vorteile zwei Jahre nutzen – Sollten Sie Ihren Handwerker zum Jahresende hin beauftragen, prüfen Sie, wie weit Sie Ihre Möglichkeiten zum Steuerabzug bereits wahrgenommen haben. Ist die Rechnung hoch und würde die Höchstsumme überschreiten, versuchen Sie, einen Teil der Zahlung ins neue Jahr zu verschieben. Denn für das Finanzamt zählt das Datum der Zahlung, nicht das der Arbeiten. Reden Sie vorher mit Ihrem Handwerker, damit Sie Ihren Vorteil auf zwei Jahre verteilen und noch besser nutzen können.

    Auch für Arbeiten im EU-Ausland nutzbar – Sie können die Kosten für Ihren Handwerker selbst dann anteilig von der Steuerzahlung absetzen, wenn Sie ihn für Arbeiten in Ihrer selbst genutzten Ferienimmobilie beschäftigt haben – sogar im Ausland. Dazu muss das Domizil allerdings innerhalb der EU oder dem Europäischen Wirtschaftsraum liegen. Dazu gehören auch Island, Norwegen und Liechtenstein. Achten Sie unbedingt auf eine korrekte Rechnung.

    Darauf müssen Sie achten

    Keine Barzahlung – Lassen Sie sich nicht zur Barzahlung überreden, auch wenn es nur um eine vergleichsweise geringe Summe geht. Das Finanzamt erkennt nur Ausgaben an, die Sie überwiesen haben und die Sie anhand eines Kontoauszugs auch belegen können. Heben Sie die nötigen Unterlagen zudem mindestens zwei Jahre auf.

    Kein Steuerabzug bei staatlicher Förderung

    Wenn Sie für die Renovierung Ihres Eigenheims oder Ihrer Wohnung öffentliche Förderprogramme wie etwa ein KfW-Darlehen zur Einsparung von CO2 in Anspruch nehmen, können Sie keinen Steuerbonus bekommen.

    Arbeiten im eigenen Haushalt – Achten Sie darauf, dass die Rechnung die handwerklichen Tätigkeiten sehr präzise aufführt. Am besten findet sich dort sogar ein Hinweis, wo genau gewerkelt wurde. Denn wenn etwa ein Maler Ihre Türen neu streicht, sie dafür ausbaut und zum Abschleifen in seine Werkstatt mitnimmt, bekommen Sie vom Lohn für diesen Teil seiner Arbeitszeit nichts zurück. Details finden Sie in einem Urteil des FG München vom 14. Juli 2009 (Az. 13 K 55/08). Auch in diesem Zusammenhang zeigt das BMF-Schreiben vom 9. November 2016, dass Arbeiten auf dem angrenzenden Grundstück gefördert werden. Konkrete Beispiele dafür sind: der Winterdienst oder das Laubblasen auf öffentlichen Gehwegen vor dem eigenen Grundstück.

    Abzug gibt es nur einmal – Sie können nur Arbeiten als Handwerkerkosten geltend machen, die Sie nicht schon anderweitig angesetzt haben. Aber Sie sollten genau prüfen, ob Sie möglicherweise einige Tätigkeiten als haushaltsnahe Dienstleistungen angeben können. Dann können Sie Ihren Steuerabzug noch vergrößern.

    Einzelveranlagung – Steuerermäßigungen für Handwerkerleistungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen werden demjenigen Ehegatten oder Lebenspartner zugerechnet, der sie bezahlt hat (§ 26a Abs. 2 Einkommensteuergesetz). Will jeder eine eigene Steuererklärung abgeben, können beide alternativ beantragen, dass ihnen die Aufwendungen jeweils zur Hälfte zugerechnet werden. Hierzu reicht ein „übereinstimmender“ Antrag, ein „gemeinsamer“ Antrag ist nicht notwendig. Das heißt, es reicht der Antrag des Partners, der die Kosten getragen hat.

    Keine Vor- und Rückträge – Nicht möglich ist der Übertrag entstandener Kosten in das folgende oder das Vorjahr. Das heißt, wenn Sie in einem Jahr keine Steuern zahlen, weil Ihre Einkünfte zu gering sind, können Sie auch den Steuervorteil nicht nutzen. Die Vergünstigung entfällt komplett.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Handwerkerrechnungen: Arbeitskosten von der Steuer absetzen

    Bei Handwerkerrechnungen können Sie einen Teil der Kosten von Staat zurück erhalten: Arbeitskosten, Maschinenkosten und Fahrtkosten dürfen Sie in der Steuererklärung angeben.

    Aufwendungen für Handwerkerarbeiten und Haushaltshilfen im eigenen Haushalt sind im Rahmen des Steuerbescheides mit einem Abzug von der tariflichen Einkommensteuer begünstigt: 20 % der Kosten werden direkt von der Einkommensteuer abgezogen.

    Begünstigt sind generell nur die Arbeitskosten, also die Aufwendungen für die Inanspruchnahme der haushaltsnahen Tätigkeit selbst, für Pflege- und Betreuungsleistungen bzw. für Handwerkerleistungen einschließlich der in Rechnung gestellten Maschinen- und Fahrtkosten.

    Materialkosten oder sonstige im Zusammenhang mit der Dienstleistung, den Pflege- und Betreuungsleistungen bzw. den Handwerkerleistungen gelieferte Waren werden – mit Ausnahme von Verbrauchsmitteln – nicht vom Fiskus bezuschusst.

    Nachweis der Arbeitskosten

    In einem Schreiben vom 10.1.2014 erklärt das Bundesfinanzministerium, wie die Arbeitskosten in der Rechnung ausgewiesen werden können:

    Der Anteil der Arbeitskosten muss anhand der Angaben in der Rechnung gesondert ermittelt werden können. Dabei ist auch eine prozentuale Aufteilung des Rechnungsbetrages in Arbeitskosten und Materialkosten durch den Rechnungsaussteller zulässig.

    Bei Wartungsverträgen ist es nicht zu beanstanden, wenn der Anteil der Arbeitskosten, der sich auch pauschal aus einer Mischkalkulation ergeben kann, aus einer Anlage zur Rechnung hervorgeht.

    Dienstleistungen, die sowohl auf öffentlichem Gelände als auch auf Privatgelände durchgeführt werden, sind vom Rechnungsaussteller entsprechend aufzuteilen. Bei Wohnungseigentümergemeinschaften genügt zur Aufteilung der Aufwendungen eine Jahresbescheinigung des Grundstücksverwalters, die die betrags- oder verhältnismäßige Aufteilung auf öffentliche Flächen und Privatgelände enthält. Entsprechendes gilt für die Nebenkostenabrechnung der Mieter.

    Abschlagszahlungen können nur dann berücksichtigt werden, wenn hierfür eine Rechnung vorliegt, welche die Voraussetzungen des § 35a EStG erfüllt – aus der also der Anteil der Arbeitskosten hervorgeht.

    Ein gesonderter Ausweis der auf die Arbeitskosten entfallenden Mehrwertsteuer ist nicht erforderlich ( BMF-Schreiben vom 10.1.2014 ).

    So hoch ist die Steuerersparnis

    20 % der Aufwendungen

    für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten ( § 35a Abs. 3 EStG )

    Bei sonstigen haushaltsnahen Arbeiten:

    20 % der Aufwendungen

    bei einem 450 €-Job/Mini-Job ( § 35a Abs. 1 EStG )

    20 % der Aufwendungen

    bei einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung und/oder selbstständigen Haushaltshilfe inkl. Pflege und Betreuung ( § 35a Abs. 1 EStG )

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    Источники: http://www.vlh.de/wohnen-vermieten/eigentum/kosten-fuer-handwerker-von-der-steuer-absetzen.html, http://www.finanztip.de/handwerkerkosten/, http://www.steuertipps.de/haus-wohnung-vermieten/handwerker-haushaltshilfen/handwerkerrechnungen-arbeitskosten-von-der-steuer-absetzen

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