Steuerberatung kosten

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    Steuerberatungskosten

    Kosten für Steuerberatung absetzen

    • Zuletzt aktualisiert: 7. November 2017
    • Von: Udo Reuß

    Das Wichtigste in Kürze

    • Die Ausgaben für den Steuerberater, den Lohnsteuerhilfeverein, für Fachbücher oder eine Online-Steuererklärung mithilfe von Steuersoftware können Sie zumindest teilweise als Steuerberatungskosten absetzen.
    • Kosten für die Steuerberatung sind als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar, wenn sie zur Ermittlung Ihrer Einkünfte anfallen, also beruflich veranlasst sind.
    • Privat veranlasste Steuerberatungskosten können Sie nicht von der Steuer absetzen. Dies betrifft beispielsweise die Unterstützung bei der Anlage „Kind“ oder beim Mantelbogen.

    So gehen Sie vor

    • Ihr Steuerberater sollte beruflich und privat veranlasste Kosten in seiner Rechnung getrennt ausweisen.
    • Das Finanzamt akzeptiert Ausgaben, die sowohl dem beruflichen als auch dem privaten Bereich zugeordnet werden können, bis zu einer Höhe von 100 Euro als Mischkosten. Die Kosten für Steuersoftware und Fachliteratur können Sie meist komplett absetzen.
    • Statt 100 Euro abzusetzen dürfen Sie dank einer Vereinfachungsregelung der Finanzämter auch die Hälfte der tatsächlichen Kosten als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen. Interessant ist dies vor allem für Beiträge an Lohnsteuerhilfevereinen ab 202 Euro.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Die Steuererklärung selbst machen? Vielen Steuerzahlern ist das zu kompliziert, daher lassen sie sich von einem Steuerberater oder dem Lohnsteuerhilfeverein beim Ausfüllen der Formulare unterstützen. Das kostet natürlich etwas.

    Zumindest einen Teil dieser Steuerberatungskosten dürfen Sie als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen, nämlich den Betrag, der auf den beruflichen Teil entfällt.

    Erklärung selbst ausfüllen

    Wer es sich zutraut, kann viel sparen, indem er die Steuererklärung selbst erledigt, zum Beispiel mithilfe des kostenlosen Steuer-E-Books von Finanztip oder einer vergleichsweise günstigen Steuersoftware.

    Was als Steuerberatungskosten zählt

    Die Ausgaben für die professionelle Unterstützung bei der Steuererklärung durch einen Steuerberater oder die Mitgliedschaft im Lohnsteuerhilfeverein zählen zu den Steuerberatungskosten. Auch PC-Programme, Online-Software und Fachliteratur gehören dazu. Selbst die Fahrten zu Ihrem Steuerberater und Briefporto oder Telefongebühren sind Steuerberatungskosten.

    Lange Zeit konnte man Steuerberatungskosten als Sonderausgaben in der Steuererklärung eintragen und so sein zu versteuerndes Einkommen senken. Die Ausgaben mussten keiner bestimmten Einkunftsart zugeordnet werden. Seit 2006 lassen sich Ausgaben, die im Zusammenhang mit einer Steuerberatung entstehen, nur auf konkrete Einkunftsarten bezogen als Betriebsausgaben oder Werbungskosten absetzen.

    Das hat auch der Bundesfinanzhof (BFH) in einem Urteil bestätigt (BFH-Urteil vom 4. Februar 2010, Az. X R 10/08). Dennoch galten die Steuerbescheide noch einige Zeit als vorläufig in diesem Punkt. Steuerzahler konnten also ihre Ausgaben für die Beratung weiter als Sonderausgaben eintragen und auf ein neues Urteil hoffen. Doch seit 2013 ist auch diese Möglichkeit dahin: Das Bundesfinanzministerium hat die Vorläufigkeit aufgehoben. Die Rechnung des Steuerberaters ist nur noch absetzbar, wenn man sie seinen Betriebsausgaben oder Werbungskosten zuordnen kann.

    Helfer für die Steuererklärung

    Absetzbar: Ermittlung der Einkünfte

    Absetzen können Sie die Ausgaben für die Steuerberatung als Werbungskosten oder Betriebsausgaben, wenn sie bei der Ermittlung Ihrer Einkünfte entstehen. Als Angestellter können Sie beispielsweise die Ausgaben unter den Werbungkosten eintragen, die bei der Erstellung Ihrer Anlage N entstehen, weil damit Ihr zu versteuerndes Einkommen ermittelt wird.

    Wenn Sie eine Wohnung vermieten oder ein Grundstück verpachten, sind auch das Einkünfte. Sofern Sie sich also bei deren Ermittlung von einem Steuerberater helfen lassen, können Sie das als Werbungskosten absetzen (Anlage V). Das gilt auch für Kapitalerträge (Anlage KAP), Renten (Anlage R) sowie Einkünfte aus der Land- und Forstwirtschaft (Anlage L). Gewerbetreibende (Anlage G) und Freiberufler (Anlage S) können die steuerliche Beratung als Betriebsausgaben absetzen, insbesondere das Erstellen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Anlage EÜR), die Umsatzsteuer-Voranmeldungen sowie Umsatzsteuer- und Gewerbesteuer-Erklärungen.

    Ihre Ausgaben für die Steuerberatung tragen Sie bei der jeweiligen Einkunftsart ein. Als Vermieter tragen Sie also die Steuerberatungskosten unter den Werbungskosten in der Anlage V ein.

    Kosten für das Erstellen folgender Formulare können Sie absetzen

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    Nicht absetzbar: Hilfe für Steuer im privaten Bereich

    Was nicht zur Ermittlung der Einkünfte gehört, hat der Fiskus 2006 zur Privatsache erklärt – einen Steuernachlass gibt es dafür nicht. Wer sich beispielsweise helfen lässt, den Mantelbogen auszufüllen, muss die Kosten für den Lohnsteuerhilfeverein oder den Steuerberater selbst tragen. Das gilt auch für die Anlagen „Kind“, „Unterhalt“, „Altersvorsorge“ und „Vermögenswirksame Leistungen“. Diese Anlagen haben nichts mit der Ermittlung Ihrer Einkünfte zu tun und sind demzufolge auch keine Werbungskosten. Leisten Sie sich dennoch einen Steuerberater, um diese Formulare auszufüllen, sind das laut BFH keine unvermeidbaren Ausgaben, sondern „Kosten der privaten Lebensführung“ (§12 Absatz 1 EStG).

    Auch haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerkosten sowie Kirchen-, Erbschaft- oder Schenkungsteuer werden dem privaten Bereich zugeordnet. Wenn der Steuerberater hilft, diese Aufwendungen zusammenzustellen, dürfen Sie seine Rechnung nicht absetzen, weil es keine Werbungskosten (BFH-Urteil vom 16. Februar 2011, Az. X R 10/10) sind. Das gilt nicht für die Anlage EÜR zur Einnahmen-Überschuss-Rechnung, in diesem Fall gehört das Ausfüllen des Formulars zur Ermittlung der Einnahmen.

    Kosten aufteilen: beruflich oder privat veranlasst

    Lassen Sie die Steuererklärung von einem Steuerberater machen, teilt er sein Honorar auf in den Teil, der abzugsfähig ist, und in den Teil, den Sie nicht absetzen können. Anhand der Rechnung können Sie die einzelnen Teile des Honorars entsprechend zuordnen, sodass Sie die berufsbedingten Beratungskosten in der Anlage N unter „Sonstiges“ (Zeile 46 bis 48) eintragen können. In der Regel übernimmt aber der Steuerberater diese Aufgabe für Sie.

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    Mischkosten bis 100 Euro als Werbungskosten

    Die Ausgaben für eine Steuersoftware, ein Fachbuch oder den Mitgliedsbeitrag des Lohnsteuerhilfevereins können Sie unter den Werbungskosten geltend machen, ohne sie aufzuteilen. Denn diese Kosten lassen sich nicht eindeutig dem privaten oder dem beruflichen Bereich zuordnen. Als sogenannte Mischkosten akzeptiert das Finanzamt die kompletten Ausgaben für die Beratung bis 100 Euro als Werbungskosten.

    Höhere Mischkosten werden gestaffelt: Liegen Ihre Steuerberatungskosten zwischen 100 und 200 Euro, können Sie davon 100 Euro einer Einkommensart Ihrer Wahl, beispielsweise als Vermieter oder Rentner, den Werbungskosten zuordnen. Den Rest können Sie nicht absetzen.

    Bei höheren Mischkosten können Sie von einer Option profitieren. Die Finanzämter akzeptieren nämlich, wenn Sie pauschal die Hälfte der Kosten für den Lohnsteuerhilfeverein, Fachliteratur oder die Steuersoftware als Werbungskosten geltend machen. Haben Sie beispielsweise Steuerberatungskosten von 150 Euro, können Sie davon 100 Euro absetzen, bei Kosten von 250 Euro können Sie 125 Euro absetzen. Ab Kosten von 202 Euro im Jahr ist die Vereinfachungsregelung, dass Sie die Hälfte absetzen können, die günstigere Variante. Dies ist eine Option, von der beispielsweise Mitglieder eines Lohnsteuerhilfevereins profitieren können.

    Pauschbeträge überschreiten

    Steuerberaterkosten als Werbungskosten einzutragen, lohnt sich bei einigen Einkunftsarten erst, wenn Ihre Werbungskosten insgesamt einen bestimmten Betrag erreichen. Diesen Pauschbetrag zieht der Fiskus bei jedem Steuerzahler automatisch ab:

    – bei nichtselbstständiger Arbeit: Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 Euro,

    – bei Kapitalvermögen: Sparerpauschbetrag von 801 Euro beziehungsweise 1.602 Euro (Ehepaare),

    – bei Renten: Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 Euro.

    Steuerberatungskosten für Mieteinnahmen oder betriebliche Einkünfte können Sie sofort geltend machen. Dabei gibt es keine Pauschbeträge.

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    Artikel verfasst von

    Finanztip-Experte für Steuern

    Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. Zuvor war er bei verschiedenen Wirtschafts- und Fachverlagen wie Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware und Vogel Business Media tätig – 14 Jahre davon arbeitete er als Chefredakteur von Fachzeitschriften. Aus dem komplexen Steuerrecht zieht er die relevanten Urteile für Steuersparer. Den Autor erreichen Sie unter [email protected] .

    ehemalige Finanztip-Redakteurin (bis 2015)

    Andrea Wekenborg verfasste für Finanztip Artikel im Ressort Recht & Steuern. Ihre Begeisterung für Verbraucherthemen entdeckte sie in der Ombudsredaktion der Berliner Zeitung. Später schrieb sie fünf Jahre für einen Online-Finanzvergleich über Versicherungen, Konten und Steuern. Zudem war sie bereits beim Verbraucherzentrale Bundesverband tätig.

    Steuerberater finden

    So viel kostet ein guter Steuerberater

    • Zuletzt aktualisiert: 6. November 2017
    • Von: Udo Reuß

    Das Wichtigste in Kürze

    • Die Steuerberatergebührenverordnung regelt zwar, was der Berater verlangen darf. Ihr Berater hat im Rahmen der Verordnung aber einen großen Ermessensspielraum.
    • Sie können mit Ihrem Steuerberater durchaus über das Honorar verhandeln. Er kann mit Ihnen höhere oder – zumindest bei außergerichtlichen Angelegenheiten – auch niedrigere Gebühren als die gesetzlich vorgeschriebenen vereinbaren. Das hängt auch vom Aufwand ab.
    • Von der Steuer absetzen können Sie die Steuerberatungskosten für die Ermittlung Ihrer beruflichen Einkünfte, wie beispielsweise die Anlage N der Arbeitnehmer oder Anlage V bei Vermietern.

    So gehen Sie vor

    • Fragen Sie bei Freunden und Bekannten nach Empfehlungen, und prüfen Sie die Internetauftritte der vorgeschlagenen Kanzleien.
    • Nutzen Sie die Webseiten der Steuerberaterkammern, des Deutschen Steuerberaterverbands oder anderer Suchdienste. Achten Sie auf die passende Spezialisierung des Steuerberaters.
    • Rufen Sie einen Online-Kostenrechner auf, um einzuschätzen, ob das Honorar angemessen ist.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Was sind außergewöhnliche Belastungen? Lohnt es sich, alle Belege über Medikamente aufzubewahren und einzureichen? Welche Versicherungsbeiträge können Sie geltend machen? Was gehört zu den Sonderausgaben?

    Das deutsche Steuerrecht ist kompliziert. Für viele Arbeitnehmer ist die jährliche Steuererklärung deshalb eine lästige Pflicht. Wir zeigen Ihnen, wie Sie den richtigen Steuerberater finden und einschätzen können, was er kostet.

    Wer keinen Steuerberater benötigt

    Die Steuersituation der meisten Arbeitnehmer ist gar nicht so kompliziert, weshalb sie oft ihre Steuererklärung selbst erledigen könnten. Hierbei hilft beispielsweise eine Steuersoftware. Die von Finanztip empfohlenen Programme geben allesamt hilfreiche Tipps zum Steuersparen.

    Erklärung selbst machen

    Ein Arbeitnehmer, der seine Werbungskosten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen von der Steuer absetzen will und bei dem ansonsten keine großen Besonderheiten vorkommen, kann seine Steuererklärung auch allein über Elster oder eine Steuersoftware erledigen.

    Alternative: Lohnsteuerhilfeverein – Die meisten Angestellten, Rentner und Pensionäre, die keine Lust haben, die Steuererklärung selbst zu erstellen oder Hilfe in Steuersachen benötigen, können Mitglied in einem Lohnsteuerhilfeverein werden. Dieser erstellt für Arbeitnehmer, Beamte, Auszubildende, Studenten, Pensionäre, Rentner und Unterhaltsempfänger die Einkommensteuererklärung (§ 4 Nr. 11 Steuerberatungsgesetz). Meist zahlen die Steuerpflichtigen eine geringe Vereinsaufnahmegebühr sowie einen Jahresbeitrag, der sich nach ihrem Bruttoeinkommen richtet.

    Der durchschnittliche Mitgliedsbeitrag beträgt laut Bundesverband der Lohnsteuerhilfevereine etwa 150 Euro. Bis 100 Euro sind die Kosten komplett absetzbar. Ab Beträgen von 202 Euro fahren Sie mit einer weiteren Vereinfachungsregelung der Finanzämter besser. Demnach können Sie die Hälfte der Kosten als Werbungskosten absetzen.

    Der Verein kann für Sie den gesamten Schriftverkehr mit dem Finanzamt abwickeln. Auch Einspruchs- und Klageverfahren kann er für Sie übernehmen. Selbstständige und Gewerbetreibende oder Arbeitnehmer mit Einnahmen aus einer selbstständigen Tätigkeit dürfen die Vereine nicht beraten. Das ist die klassische Klientel von Steuerberatern. Haben Sie als einzeln veranlagter Arbeitnehmer insgesamt weitere Einkünfte von mehr als 13.000 Euro im Jahr, zum Beispiel aus Mieteinnahmen oder Kapitalerträgen, darf der Lohnsteuerhilfeverein auch nicht beraten. Dann sollten Sie sich einen Steuerberater suchen.

    Wann Expertenwissen nötig ist

    Es gibt eine Reihe von Sonderfällen, in denen das spezielle Wissen eines Steuerberaters gefragt ist. Das gilt beispielsweise für

    • Grenzgänger, die zum Beispiel in Deutschland wohnen, aber in der Schweiz oder in Österreich arbeiten,
    • Arbeitnehmer, die zumindest teilweise im Ausland beschäftigt sind,
    • Eigenheimbesitzer, die mit ihrer Solaranlage auf dem Hausdach Strom produzieren und diesen ins Netz einspeisen – mit der Konsequenz, dass sie möglicherweise neben der Einkommensteuererklärung auch eine Gewerbe- und Umsatzsteuererklärung abgeben müssen,
    • Kapitalanleger, die im Ausland Geld angelegt haben und die Quellensteuer zurückholen möchten,
    • diejenigen, die Geld etwa in geschlossene Fonds, Denkmalschutzobjekte oder anderen Steuersparmodelle investiert haben,
    • Eltern, die zu Lebzeiten einen Teil ihres Vermögens verschenken möchten und
    • für alle Erbfälle.

    Piloten oder andere Berufsgruppen mit Besonderheiten bei der Einnahmen- und Ausgabenseite benötigen ebenso speziellen Rat. Ob der ausgewählte Steuerberater die dafür nötige Spezialisierung mitbringt, sollte in einem Erstgespräch geklärt werden.

    Selbstständige und Gewerbetreibende – Freiberufler, Gewerbetreibende und Unternehmer jeglicher Couleur kommen meist an einem Steuerberater nicht vorbei. Zu den wichtigsten Dienstleistungen zählen die Finanzbuchhaltung, die Erstellung des Jahresabschlusses oder der Einnahmenüberschussrechnung, die Lohnabrechnung, die Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge, die Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldungen, der Umsatzsteuer-Jahreserklärung, Gewerbe-, Einkommen- und Körperschaftsteuererklärung. Oft kommen noch die Liquiditätsplanung, betriebswirtschaftliche Auswertungen und vieles mehr hinzu. Insbesondere für Freiberufler und andere Unternehmenskunden ist von Vorteil, wenn sie auch in Rechtsfragen auf kurzem Wege kompetenten Rat erhalten können.

    Rechtsberatung – Ein selbstständiger Elektriker zum Beispiel, der einen Mitarbeiter einstellt, muss sich auch mit einem Anstellungsvertrag und eventuell Fragen zur Kündigung auseinandersetzen. Steuerberater dürfen aber nur eingeschränkt rechtlich beraten, so zum Beispiel in Sozialversicherungsfragen. Um etwa den Status eines Geschäftsführers, ob angestellt oder selbstständig, gerichtlich zu klären, haben Steuerberater keine Vertretungsbefugnis. Das dürfen nur Rechtsanwälte als Volljuristen. In vielen Steuer-Kanzleien gibt es daher mindestens einen Rechtsanwalt; andere kooperieren mit Anwälten.

    Wirtschaftsprüfung und Unternehmensberatung – Bei größeren Unternehmen sind oft Leistungen von Wirtschaftsprüfern gefragt, beispielsweise für Wirtschaftlichkeitsbetrachtungen sowie benötigte Testate – insbesondere für den Jahresabschluss. Hinzu kommt das breite Spektrum der betriebswirtschaftlichen Beratung. Berater, die sowohl Steuerberater, Rechtsanwalt als auch Wirtschaftsprüfer sind, dürfen alle Leistungen anbieten. Personen, die alle drei Qualifikationen in sich vereinen, sind allerdings rar: Es gibt nicht einmal 500 in Deutschland. Steuerberater und Anwalt zugleich sind laut Bundessteuerberaterkammer immerhin mehr als 3.600 Berufsträger (Stand 1. Januar 2016).

    Helfer für die Steuererklärung

    Suche nach dem richtigen Steuerberater

    Über 95.000 Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaften sind in Deutschland aktiv. Rund 70 Prozent der Steuerberater sind selbstständig, also rund 60.000. Davon sind gut 35 Prozent weiblich – Tendenz steigend. Es ist nicht leicht, den oder die Richtige zu finden. Das geht schon damit los, dass Laien nur schwer einschätzen können, wie gut ihr Steuerberater arbeitet.

    In der Praxis am meisten bewährt hat sich, dass Sie sich im Bekanntenkreis umhören und nach guten Empfehlungen fragen. Besuchen Sie die Websites der empfohlenen Steuerberater und achten Sie darauf, ob die Informationen dort kompetent erklärt und verständlich formuliert sind. Einige Steuerkanzleien setzen Erklärvideos ein, stellen im offenen Bereich fundierte Mandanteninformationen mit Steuertipps zur Verfügung, andere wiederum nur im geschlossenen Bereich für ihre Klienten. Nur sehr wenige Steuerberater geben bereits auf ihrer Homepage nachvollziehbare, transparente Informationen und idealerweise auch Beispiele zur Abrechnung ihrer Gebühren.

    Nicht nur die Fachkenntnis zählt – Auch wenn Sie sich online bereits einen Überblick über die Qualifikationen verschaffen konnten, sollten Sie keinesfalls auf ein persönliches Erstgespräch verzichten. Schließlich kommt es bei der Zusammenarbeit mit einem Berater auch immer auf das Vertrauensverhältnis und die persönliche Sympathie an.

    Nutzen Sie das Gespräch mit dem Steuerberater, um Ihre private und berufliche Situation zu schildern. Oft gibt es Sachverhalte, die steuerrelevant sind oder werden können, die Sie zu diesem Zeitpunkt noch nicht absehen können. Fragen Sie auch nach den Kosten – aber nicht ausschließlich danach. Ein guter Berater kann Ihnen viel Geld sparen.

    Steuerberater verdienen ihr Geld in erster Linie mit Unternehmenskunden. Einfachere Sachverhalte – dazu gehört die Erstellung einer privaten Steuererklärung – bearbeiten deshalb in der Regel qualifizierte Sachbearbeiter, die für Sie in der Kanzlei die wichtigsten Ansprechpartner sind.

    Wichtig ist, dass Sie Ihren Steuerberater oder Ansprechpartner in der Kanzlei gut erreichen können und dass die Kanzlei so gut organisiert ist, dass Sie bei dringenden Angelegenheiten schnell und kompetent Auskunft und die benötigten Unterlagen erhalten. Hier unterscheiden sich die Kanzleien in der Qualität durchaus.

    Spezialisierung – Für Unternehmenskunden ist bedeutend, dass sich der Steuerberater in ihrer Branche auskennt. Immer mehr Kanzleien spezialisieren sich auf Ärzte, Apotheker und andere medizinischen Berufe. Andere kennen sich gut im Handwerk aus, wieder andere arbeiten gerne mit kreativen Freiberuflern wie Grafikern, Designern und Journalisten zusammen. Außerdem gibt es Spezialisten für bestimmte Rechtsformen wie Genossenschaften, GmbHs oder Personengesellschaften sowie Experten für Steuerarten wie die Erbschaft- und Schenkungsteuer. Landwirtschaftliche Buchstellen sind beispielsweise Experten im Agrarbereich.

    Seit einigen Jahren gibt es zudem Steuerberater, die eine Zusatzqualifikation als „Fachberater“ aufweisen. Sie haben durch eine Weiterbildung tiefergehende Fachkenntnisse in Themenbereichen wie Unternehmensnachfolge, Gesundheitswesen, Vermögens- und Finanzplanung oder Testamentsvollstreckung und Nachlassverwaltung erworben. Die Steuerberaterkammern verleihen den „Fachberater für Internationales Steuerrecht“ (davon gibt es gut 1.000) und den „Fachberater für Zölle und Verbrauchssteuern“. Über 1.800 Steuerberater, die Mitglieder im Steuerberaterverband sind, weisen Zusatzqualifikationen als Fachberater (DStV e. V.) aus.

    Steuerberater-Suchdienste – Über die Website der Bundessteuerberaterkammer oder den vergleichbaren Service des Deutschen Steuerberaterverbands können Sie nach Postleitzahl und Themen gefiltert Steuerberaterbüros finden. Als weitere Kriterien können Sie die Branche auswählen oder die Suche auf eine reine Einkommensteuerberatung einschränken.

    Verordnung regelt die Steuerberatergebühren

    Das Weiterbildungsinstitut Straßenberger erstellte 2013 eine Studie zur Zufriedenheit von Mandanten mit ihren Steuerberatern. 61 Prozent der Befragten fanden die Kosten der Steuerberater hoch oder sehr hoch.

    Steuerberatungsgebühren sind in der Vergütungsverordnung für Steuerberater (StBVV = Steuerberatergebührenvergütungsverordnung) geregelt. In diesem Rahmen hat der Berater aber einen großen Ermessensspielraum. Er kann seine Gebühren innerhalb der vorgegebenen Bandbreiten festlegen. Entscheidend ist dabei, welchen Faktor der Berater ansetzt. Dieser kann höher sein, wenn der Aufwand größer ist. Zum Beispiel, weil die Unterlagen nicht geordnet sind oder der Mandant ungewöhnlich viele Dokumente einreicht.

    Bei den Gebühren für die Einkommensteuererklärung hat der Berater einen geringeren Spielraum als bei einer Einnahmenüberschussrechnung, die ein Selbstständiger machen muss. Die Gebühr berechnet sich so: Grundgebühr nach Tabelle x Faktor = konkrete Gebühr.

    Gebührenrahmen für übliche Steuerberaterleistungen

    Quelle: eigene Recherche (Stand: 2. Februar 2015)

    Einkommensteuererklärung – Für eine Einkommensteuererklärung über Einkünfte von 30.000 Euro beträgt eine volle Gebühr nach Tabelle A der Verordnung derzeit 796 Euro. Das ist aber nur eine Rechengröße, die dann mit dem Faktor multipliziert wird. Ihr Steuerberater darf davon zwischen 1/10 und 6/10 berechnen, also zwischen 79,60 und 477,60 Euro. Die Bandbreite ist also groß. Bei einem durchschnittlichen Fall setzt Ihr Berater meist die Mittelgebühr an, das wären also 3,5/10, was sich auf 278,60 Euro beläuft. Verlangt Ihr Steuerberater mehr als die Mittelgebühr, muss er Ihnen das erläutern.

    Einnahmenüberschussrechnung – Wer also zum Beispiel seine Einnahmenüberschussrechnung durch den Steuerberater anfertigen lässt und Einnahmen in Höhe von 37.500 Euro hat, zahlt nach Tabelle B ein Honorar von 5/10 bis 20/10. Ihr Berater kann Ihnen dafür also zwischen 90,50 Euro und 362 Euro in Rechnung stellen. Dabei handelt es sich aber nur um die Kosten, die für den reinen Jahresabschluss anfallen. Es entstehen dann meist noch Kosten für Einkommensteuererklärung und Buchhaltung, sofern Sie das nicht selbst erledigen.

    Ein Architekturbüro macht einen jährlichen Gewinn von 60.000 Euro. Die Betriebseinnahmen belaufen sich auf 90.000 Euro, die Betriebsausgaben auf 30.000 Euro. Da die Betriebseinnahmen höher sind, wird mit diesem Wert gerechnet. Eine volle Gebühr beträgt 311 Euro nach Tabelle B. Der Steuerberater darf sein Honorar innerhalb dieser Bandbreite in Rechnung stellen:

    Üblich wäre die Mittelgebühr, also 388,75 Euro.

    Quelle: eigene Recherche (Stand: 2. Februar 2015)

    Finanzbuchhaltung – Die Gebühren für Buchführung und Kontieren beträgt monatlich zwischen 2/10 bis 12/10 der vollen Gebühr gemäß Tabelle C der Verordnung. Sind etwa Einnahmen in Höhe von 40.000 Euro zu verzeichnen, beläuft sich eine volle Buchführungsgebühr auf 103 Euro. Der Gebührenrahmen bewegt sich monatlich zwischen 2/10 und 12/10 hiervon, also zwischen 20,60 Euro und 123,60 Euro. Da kann in einem Jahr eine ganz schöne Summe zusammenkommen. Mit der Gebühr abgegolten sind nach § 33 Abs. 8 StBVV ergänzende Leistungen, so zum Beispiel die Fertigung der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Sie können sich diese Kosten aber sparen, indem Sie die Anmeldung und Buchführung über Elster selbst erledigen.

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    So berechnen Sie Ihre Steuerberatungskosten

    Um eine ungefähre Vorstellung zu bekommen, wie hoch Ihre Steuerberatungskosten sein werden, können Sie im Internet den von der Cyberlab GmbH bereitgestellten Rechner nutzen. Dort können Sie in ein Formular die typischen Kostenarten und Ihre eigenen Werte eingeben. Voreingestellt sind lediglich die Mindestwerte. Sie sehen auch die Bandbreiten für die Sätze, die Ihr Steuerberater in Rechnung stellen kann. Das Ergebnis können Sie nutzen, um die Rechnung Ihres Steuerberaters zu überprüfen oder über das Honorar zu verhandeln. Sprechen Sie Ihren Berater darauf an, wenn er innerhalb der zulässigen Bandbreiten immer am oberen Ende liegt.

    Niedrigere und höhere Honorare sind vereinbar

    Am 17. Juni 2016 hat der Bundesrat eine Reform der Steuerberatervergütungsverordnung verabschiedet. Seit dem 23. Juli 2016 ist diese in Kraft getreten. Demnach kann der Steuerberater mit seinem Mandanten vereinbaren, dass er eine niedrigere oder höhere Gebühr als die gesetzlich fixierte abrechnet. Zumindest bei außergerichtlichen Angelegenheiten darf er bei entsprechend geringerem Aufwand ein niedrigeres Honorar verlangen. Weicht er von der Vergütungsverordnung ab – egal ob nach oben oder unten –, so muss er dies vorher „in Textform“ mitteilen und der Mandant muss dies betätigen. Ein „Okay“ als Antwort auf eine Mail ist ausreichend, eine Unterschrift oder ein Vertrag sind nicht nötig. Geregelt ist dies im neuen Paragraf 4 Absatz 3 StBVV.

    Dort heißt es, dass die niedrigere Gebühr in einem angemessenen Verhältnis zu der Leistung, der Verantwortung und dem Haftungsrisiko des Steuerberaters stehen muss. Eine unentgeltliche Steuerberatung ist weiterhin nicht erlaubt. Und bei einem Verfahren vor dem Finanzgericht dürfen nur höhere als die gesetzlichen Gebühren abgerechnet werden. Nicht geregelt wurde bei der Reform die in der Praxis häufig verwendeten Stundensatzvereinbarungen.

    Selbst vorarbeiten

    Wenn Sie gut vorstrukturierte Aufzeichnungen und Belege beim Steuerberater abgeben und ihm so viel Kleinarbeit ersparen, haben Sie es selbst in der Hand dank des geringeren Aufwands geringere Steuerberatergebühren zu vereinbaren – am besten schriftlich. Hierbei können Checklisten helfen.

    Informationspflicht über Abweichungsmöglichkeit – Das Gesetz verpflichtet Steuerberater außerdem, von sich aus darauf hinzuweisen, dass sie bei der Vergütung von der StBVV abweichen dürfen – auch bei schon seit Jahren laufenden Verträgen mit Mandanten. Um keine schlafenden Hunde zu wecken, werden die meisten Steuerberater diese Informationspflicht wohl insofern erfüllen, dass sie eine entsprechende Klausel in ihre Steuerberatungsverträge, in die Allgemeinen Auftragsbedingungen oder in die Vollmachten ihrer Mandanten aufnehmen werden.

    Inlandssitz – Der Anwendungsbereich der StBVV wurde zudem auf Steuerberater mit Sitz in Deutschland beschränkt. Sie gilt auch nicht mehr, wenn die Steuerberatung aus dem Ausland angeboten wird.

    Beispiele: Der deutsche Steuerberater auf Mallorca berät Mandant Dieter B. aus Deutschland. Für ihn gilt die StBVV nicht mehr zwingend. Der österreichische Steuerberater mit Zulassung in Oberbayern muss hingegen nach der StBVV abrechnen.

    Mindestgebühr aufgehoben – Bei der Reform gestrichen wurde zudem die sogenannte Mindestgebühr von 10 Euro. Tatsächlich gab diese den Anstoß zu einem Vertragsverletzungsverfahren der EU-Kommission gegen Deutschland, weshalb die StBVV geändert wurde. Faktisch spielte die Mindestgebühr nur eine Rolle bei Kleinstbetrieben, bei denen etwa die Umsatzsteuer-Voranmeldungen oder Lohnabrechnungen danach abgerechnet wurden. Nun müssen solche Fälle statt pauschal exakt abgerechnet werden, also zum Beispiel pro Gehaltsabrechnung eines Arbeitnehmers mit 8 Euro monatlich.

    Das muss in der Rechnung stehen

    In der Rechnung muss der Steuerberater die Beträge der einzelnen Gebühren und Auslagen angeben, die Vorschüsse, eine kurze Bezeichnung der Tätigkeit, die Bezeichnung der Auslagen sowie die angewandten Vorschriften der Gebührenverordnung. Nach demselben Stundensatz berechnete Zeitgebühren können zusammengefasst werden. Die errechneten Beträge sind Nettobeträge. Es kommt also die gesetzliche Umsatzsteuer hinzu.

    Berufliche Steuerberatungskosten absetzen

    Kosten für die Steuerberatung sind als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzbar, wenn sie zur Ermittlung Ihrer Einkünfte anfallen, also beruflich veranlasst sind. Was Sie dabei beachten müssen, haben wir hier zusammengestellt.

    Was Sie gegen zu hohe Rechnungen tun können

    Hat Ihr Steuerberater eine aus Ihrer Sicht zu hohe Rechnung gestellt und sind Sie zudem mit dessen Arbeit nicht zufrieden, können Sie nicht einfach den Preis mindern wie beim Kauf einer mangelhaften Sache. Grund: Ein mit einem Steuerberater abgeschlossener Vertrag ist ein Geschäftsbesorgungsvertrag nach § 675 BGB. Er schuldet Ihnen keinen Erfolg, sondern nur die Tätigkeit.

    Gebührenrahmen prüfen – Wenn die Tätigkeit erbracht ist, kann der Steuerberater seine durch die Vergütungsverordnung festgelegte Bezahlung verlangen. Hat Ihr Steuerberater allerdings immer den Gebührenrahmen zu seinen Gunsten voll ausgeschöpft, können Sie das zum Anlass nehmen, um mit ihm über seine Leistung und die Höhe der Rechnung zu sprechen.

    Beschwerde – Sie können sich auch bei der regional zuständigen Steuerberaterkammer beschweren. Die überprüfen dann zwar nicht konkret die Rechnung, aber ob Ihr Berater gegen Berufspflichten verstoßen hat. Dazu gibt es auf den Webseiten der Kammern Vordrucke, die Sie nutzen können.

    Schadensersatz – Beruht Ihre Unzufriedenheit mit Ihrem Berater darauf, dass er tatsächlich Fehler gemacht hat, die zu einem Schaden geführt haben, kann unter Umständen ein Schadensersatzanspruch bestehen (§ 280 Abs. 1 BGB). Das setzt aber voraus, dass ein Schaden eingetreten ist und Sie diesen auch beweisen können. Verhängt das Finanzamt zum Beispiel einen Verspätungszuschlag, weil der Steuerberater die Unterlagen nicht rechtzeitig bearbeitet und weitergeleitet hat, können Sie den Zuschlag als Schaden von Ihrem Berater ersetzt verlangen.

    Möglicherweise müssen Sie vor Gericht nachweisen, dass der Steuerberater Fehler gemacht, falsch beraten, Fristen versäumt oder Belege verschlampt hat. Wenn Sie sich nicht einigen können, steht Ihnen der Klageweg offen. Steuerberater müssen eben für solche Fälle zwingend eine Berufshaftpflichtversicherung haben.

    Steuerberater wechseln – Schließlich können Sie auch noch Ihren Steuerberater wechseln und mit dem neuen Berater im Vorfeld über die Kosten sprechen. Schauen Sie in Ihren Vertrag, ob Sie irgendwelche Kündigungsfristen beachten müssen, ansonsten können Sie schon zum Monatsende kündigen. Wichtig: Klären Sie vor der Kündigung, welche Leistungen Ihr alter Berater Ihnen noch in Rechnung stellen kann – nicht, dass Sie doppelt zahlen müssen. Um zu einem anderen Steuerberater zu wechseln, muss dieser alle relevanten Unterlagen bekommen. Das kann schwierig werden, wenn Ihr alter Berater die Unterlagen nicht an Sie herausgibt, etwa weil noch Rechnungen offen sind. Das ist zulässig (§ 66 Abs. 2 StBerG). Aber: Er darf nur die Unterlagen zurückhalten, die mit der noch offenen Rechnung in direktem Zusammenhang stehen. Streiten Sie also wegen der Rechnung aus 2014, muss er die Unterlagen 2013 oder 2015 herausgeben.

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    Finanztip-Expertin für Recht

    Britta Beate Schön ist bei Finanztip für sämtliche Rechtsthemen zuständig. Die promovierte Juristin und Rechtsanwältin war als Leiterin der Rechtsabteilung bei Finanzdienstleistern wie der Telis Finanz AG und der Interhyp tätig. Vorher lehrte und forschte sie in Japan als DAAD-Junior-Professorin für deutsches und Europarecht. Ihr Studium absolvierte sie in Münster, Genf, Regensburg und Leipzig. Die Autorin erreichen Sie unter [email protected] .

    Steuerberatungskosten: Welche Kosten fГјr den Steuerberater kann ich absetzen?

    Neben der Frage, wie viel der Steuerberater kostet, ist der zweite interessante Aspekt, ob und welche Steuerberatungskosten Sie wieder bei der Steuer abziehen und damit Ihre Steuerlast mindern dürfen. Die Faustformel lautet: Die meisten Steuerberaterkosten dürfen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung ansetzen. Sie können mit einzelnen Einkunftsarten in Zusammenhang stehen und als Betriebsausgaben oder als Werbungskosten abziehbar sein. Steuerberatungskosten, die weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten sind, also zum Bereich der privaten Lebensführung gehören, sind hingegen nicht abziehbar (z. B. die Kosten der Erstellung des sog. Mantelbogens der Einkommensteuererklärung oder für die Anlage Kind).

    Was genau zГ¤hlt zu den Steuerberatungskosten? – Was kostet ein Steuerberater?

    Steuerberatungskosten sind Aufwendungen, die im sachlichen Zusammenhang mit einem Besteuerungsverfahren stehen.

    Zu den Steuerberatungskosten gehören typischerweise:

    • Aufwendungen fГјr die mГјndliche oder schriftliche Beratung durch einen Steuerberater in betrieblichen/beruflichen Steuerangelegenheiten sowie fГјr die Erstellung der betreffenden Steuerformulare,
    • Aufwendungen fГјr steuerliche Gutachten, fГјr die Hilfeleistung bei der BuchfГјhrung und bei der Aufstellung von Bilanzen und Einnahme-Гњberschuss-Rechnungen sowie fГјr die Beantwortung der sich dabei ergebenden Rechtsfragen, fГјr die Mitarbeit bei durchgefГјhrten Betriebs- und AuГџenprГјfungen durch das Finanzamt, sowie die Begleitung eines evtl. Rechtsbehelfsverfahrens,
    • BeitrГ¤ge an Lohnsteuerhilfevereine.

    Zu den Steuerberatungskosten zählen als Nebenkosten auch:

    • Kosten fГјr steuerliche Fachliteratur, fГјr Steuertabellen und fГјr Software zur Erstellung von SteuererklГ¤rungen, z. B. SteuererklГ¤rungsprograme,
    • Kosten fГјr eine Steuer-Rechtsschutzversicherung, soweit sie von den Kosten einer Гјblichen Rechtsschutzversicherung abgegrenzt werden kГ¶nnen,
    • Fahrtkosten einschlieГџlich etwaiger Unfallkosten auf der Fahrt zum oder vom Steuerberater sowie Kosten fГјr Fahrten zum Finanzamt.

    In welcher Höhe kann ich Steuerberatungskosten absetzen?

    Steuerberatungskosten dürfen Sie in voller Höhe ansetzen. Dabei ist die Höhe durch die Steuerberatergebührenverordnung festgelegt, an die sich der Steuerberater halten muss.

    Stehen Steuerberatungskosten mit der Ermittlung der GewinneinkГјnfte, mit Betriebssteuern (Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) oder Investitionszulagen in Zusammenhang, sind die Aufwendungen als Betriebsausgaben abziehbar.

    Steuerberaterkosten können als Werbungskosten abgezogen werden, wenn sie zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit, aus Vermietung und Verpachtung oder aus sonstigen Einkünften dienen.

    Achtung: Andere Aufwendungen für die Steuerberatung (z. B. Kosten für die Erstellung des Mantelbogens zur Einkommensteuererklärung, der Anlage Kind, U, Unterhalt oder Vorsorgeaufwand) stellen Kosten der privaten Lebensführung dar und sind steuerlich nicht abziehbar. Der Bundesfinanzhof hat diese gesetzliche Regelung bestätigt und nicht als verfassungswidrig eingestuft.

    Sind die Aufwendungen sowohl durch die Einkünfte (Anlagen G, S, N, R, SO, V) als auch privat veranlasst (sog. gemischte Aufwendungen), müssen Sie durch sachgerechte Schätzung eine Zuordnung zu den Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Kosten der Lebensführung vornehmen.

    Praxis-Tipp: Das Finanzamt akzeptiert es in der Regel, wenn Sie die Aufwendungen in Höhe von 50 % den Betriebsausgaben oder Werbungskosten zuordnen. Bei gemischten Steuerberatungskosten bis 100 EUR übernimmt es auch Ihre Zuordnung, so wie Sie sie vornehmen.

    Privat veranlasste sonstige Beratungskosten (z. B. in Finanzierungsangelegenheiten) sind keine Sonderausgaben, auch wenn diese durch den Steuerberater in Rechnung gestellt werden. Soweit diese betrieblich oder beruflich veranlasst sind, können sie aber als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen werden.

    Prozesskosten, z. B. in einem Steuerstrafverfahren, sind als Betriebsausgaben abziehbar, soweit der Rechtsstreit durch betriebliche Vorgänge (z. B. Umsatzsteuer und Gewerbesteuer) veranlasst ist. Soweit ein Zusammenhang mit Personensteuern (Einkommensteuer,Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer) vorliegt, ist ein Abzug ausgeschlossen, auch soweit die Steuererklärungspflicht sich nur aus Gewinneinkünften ergibt.

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    Marc mag es smart

    "Ich nutze smartsteuer, weil es flexibel für jedes Betriebssystem und Tablet passt und ich erst bezahle, wenn ich die fertige Steuererklärung via ELSTER-Schnittstelle an das Finanzamt übermittle."

    Источники: http://www.finanztip.de/steuerberatungskosten/, http://www.finanztip.de/steuerberater/, http://www.steuern.de/kosten-steuerberater.html

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