Steuererklärung definition

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    Steuererklärung

    Steuererklärung – Grundlage für die Besteuerung

    Die jährliche Steuererklärung ist die zentrale Basis für die Festsetzung der Steuer von Unternehmen und Privatpersonen. Wer überhaupt zur Abgabe verpflichtet ist, das ist gesetzlich geregelt. In der Regel erfolgt die Einreichung über elektronischem Weg, in manchen Fällen auch auf Papier. Dafür gelten bestimmte Fristen. Wer seine Steuererklärung nicht rechtzeitig abgibt oder sogar gar nicht, riskiert eine Schätzung durch das Finanzamt. Weitere mögliche Konsequenzen sind ein Versäumniszuschlag und der Tatbestand der Steuerhinterziehung. Zusätzlich zur jährlichen Steuererklärung erfolgen in vielen Fällen Steueranmeldungen. Dazu gehört die Umsatzsteuervoranmeldung. Vor allem für Unternehmen lohnt es sich häufig, einen Steuerberater für die Erstellung der Steuererklärung hinzuzuziehen.

    Formen von Steuererklärungen

    Es gibt verschiedenen Formen von Steuererklärungen. Die bekannteste ist wohl die Einkommenssteuererklärung. Sie ist für Einzelunternehmer und Personengesellschaften sowie für etwa jeden zweiten Arbeitnehmer verpflichtend. Viele weitere Arbeitnehmer erstellen Sie freiwillig, um zu viel gezahlte Steuern erstattet zu bekommen. Weitere Varianten von Steuererklärungen sind:

    • Steuererklärung für die Körperschaftssteuer (Kapitalgesellschaften wie die GmbH)
    • Steuererklärung für die Gewerbesteuer (alle Unternehmen außer Freiberuflern)
    • Umsatzsteuererklärung (alle Unternehmen, außer sogenannten Kleinunternehmern)

    Inhalt einer Steuererklärung

    Grundsätzlich dienen Steuererklärungen dazu, Gewinn und Verlust bzw. Einnahmen und Ausgaben deutlich zu machen. Der genaue Inhalt hängt von der Form der Steuererklärung ab. Zusätzlich zu den eigenen Angaben sind Belege für deren Inhalt beizufügen. Dazu gehören beispielsweise Rechnungen. Je nach Rechtsform sind Unternehmen außerdem zum Führen einer Bilanz und zur Erstellung eines Jahresabschlusses verpflichtet. Die ordnungsgemäße Buchhaltung ist in diesem Fall ein zentraler Aspekt.

    Eine mögliche Konsequenz auf die Abgabe einer Steuererklärung ist eine Nachforderung – falls die bisher gezahlten Steuern niedriger sind als die endgültig festgesetzte Summe. Haben Privatpersonen oder Unternehmen zu viel gezahlt, erhalten sie eine Rückerstattung vom Finanzamt.

    Fristen und andere Vorschriften

    Für die Form von Steuererklärungen gibt es bestimmte Vorschriften, ebenso für die rechtzeitige Abgabe. In aller Regel ist die Abgabe mittels amtlich vorgeschriebener Vordrucke vorgeschrieben. Dies geschieht mittlerweile meist online durch die Nutzung des Elster-Verfahrens. Moderne Software ermöglicht es, dabei auch Belege und andere Nachweise auf elektronischem Weg zu übermitteln. Die Fristen fallen unterschiedlich aus und schließen Verlängerungsmöglichkeiten ein. Sie hängen unter anderem davon ab, ob ein Steuerberater an der Steuererklärung beteiligt ist.

    Unabhängig davon, ob Privatperson oder Unternehmen, ist der Ausfüllende dazu verpflichtet, wahrheitsgemäße Angaben zu machen. Wer im Nachhinein Fehler bemerkt, muss diese unverzüglich korrigieren. Andernfalls drohen rechtliche Konsequenzen. In diesem Zusammenhang hat das Finanzamt das Recht, umfassende Nachforschungen anzustellen. Zu beachten sind außerdem gerade für Unternehmen die geltenden Aufbewahrungsfristen für wichtige Dokumente.

    Welche Buchhaltung passt am besten zu Ihnen persönlich? Und welche zu ihrem Unternehmen?

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    Lohnsteuer kompakt FAQs

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    Wann habe ich einen eigenen Hausstand?

    Eine Voraussetzung für die steuerliche Anerkennung einer doppelten Haushaltsführung ist, dass Sie an Ihrem Heimatort einen eigenen Hausstand führen. Der Hausstand ist eine eingerichtete Wohnung, die Ihren Lebensmittelpunkt bildet und in der Sie Ihren Haushalt unterhalten. Sie müssen die Wohnung als Eigentümer oder Mieter oder aus einem gemeinsamen bzw. abgeleiteten Nutzungsrecht (z.B. Mitbewohnen der Wohnung Ihres Partners) nutzen. In der Regel ist bei Verheirateten der eigene Hausstand immer dort, wo die Familie lebt.

    Sollten Sie alleinstehend sein, spielt die Anerkennung des eigenen Hausstandes eine wichtige Rolle bei der Absetzbarkeit von Kosten der doppelten Haushaltsführung. Dafür ist es nicht ausreichend, wenn Sie in der Wohnung oder im Haus Ihrer Eltern ein Zimmer bewohnen, selbst dann nicht, wenn Sie sich an den Mietkosten beteiligen. Notwendig ist hier eine eigene, eingerichtete Wohnung, die als Eigentümer, Mieter oder Untermieter genutzt wird. Sie müssen hier einen Haushalt unterhalten, d.h. die Haushaltsführung bestimmen oder wesentlich mitbestimmen. Wenn Sie mindestens zwei Heimfahrten pro Monat nachweisen, wird in der Regel angenommen, dass sich hier Ihr Lebensmittelpunkt befindet. Seit 2014 ist es erforderlich, dass Sie sich an den Kosten der Lebensführung im eigenen Hausstand finanziell beteiligen.

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      Steuererklärung – Definition und Besonderheiten

      by StartupBrett · Nov 15, 2017

      Unternehmer gehören zu dem Personenkreis, die zwingend jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben müssen. Wenn du das unterlässt, erhältst du früher oder später einen Brief vom Finanzamt, der dich unmissverständlich auffordert, dieser Verpflichtung nachzukommen. Ansonsten wird eine Strafe festgesetzt, die sich an der Höhe der Steuerschuld orientieren. Art und Umfang der Steuererklärung hängen von der Größe des Betriebes ab. Falls du Einzelunternehmer mit einem überschaubaren Umsatz bist, hält sich der Aufwand meist in Grenzen. Anders sieht es aus, wenn du ein größeres Unternehmen führst. In diesem Fall ist es sinnvoll, die Hilfe eines Steuerberaters zu suchen.

      Die Anmeldung beim ELSTER-Portal

      Immer mehr Steuererklärungen werden online durchgeführt. Das Finanzamt stellt dafür Selbstständigen und Arbeitnehmern das Portal ELSTER zur Verfügung. Du kannst dort deine Steuererklärungen durchführen, ohne dass du irgendein Formular in die Hand nehmen musst. Bevor du damit starten kannst, ist es notwendig, dass du dich beim ELSTER-Portal anmeldest. Dies funktioniert ein wenig anders, als du es vielleicht von anderen Portalen gewohnt bist. Falls du dich zum ersten Mal anmeldest, musst du bedenken, dass dieser Vorgang ein paar Tage in Anspruch nimmt, da du deine Zugangsdaten teilweise mit der Post bekommst.

      Zum Einloggen benutzt du eine sogenannte Zertifizierungsdatei. Zunächst registrierst du dich auf dem Portal. Du erhältst einen Teil der Aktivierungsdaten per E-Mail und einen weiteren Teil per Post. Danach kannst du dir die Aktivierungsdatei herunterladen und an einem sicheren Ort auf deinem Rechner speichern. Zum Login öffnest du die Zertifizierungsdatei und gibst das Passwort ein. Denke daran, dass die Zertifizierungsdatei ein Verfallsdatum hat. Wenn sie nicht mehr gültig ist, musst du sie verlängern oder eine neue beantragen.

      Die Buchführung ist für die Art der Steuererklärung entscheidend

      Es gibt grundsätzlich zwei Möglichkeiten der Buchführung. Die einfachste Art ist die Einnahmen-Ausgaben-Berechnung. Wie der Name sagt, listest du einfach deine Einnahmen und Ausgaben auf. Die Differenz ergibt Ihren Gewinn. Bei der Lohnsteuererklärung genügt es, die sogenannte Einkommen Überschuss Rechnung durchzuführen. Aus dem ermittelten Gewinn berechnet das Finanzamt die Steuerschuld. Diese Art der Buchführung ist für Einnahmen bis 60000 Euro im Jahr vorgesehen.

      Größere Unternehmen sind zu einer doppelten Buchführung verpflichtet. Daraus ergibt sich der Jahresabschluss und die Gewinn- und Verlustrechnung. Bei der doppelten Buchführung ist es wichtig, dass jeder Vorfall zweimal verbucht wird. Einmal zeitlich und dann in einem sachlichen Zusammenhang. Bei einer Einnahmen- Überschussrechnung wird die Rechnung erfasst, wenn du sie erfasst. Bei der doppelten Buchführung erfolgt dies bei der Rechnungsstellung.

      Diese Steuererklärungen können anfallen

      Bei den Behörden oder im Onlineportal ELSTER gibt es verschiedene Formulare, die du aber nicht alle benötigst. Je nach Art und Größe des Unternehmens sind für dich folgende Erklärungen relevant:

      • Wenn du selbstständig und freiberuflich bist, genügt oft die oben erwähnte Einnahmen-Überschuss-Erklärung. Du findest eine amtliche Vorlage im ELSTER-Portal. Solltest du weniger als 17500 Euro Umsatz im Jahr erzielen, kann die Erstellung formlos erfolgen. Denke daran, dass von dem Gewinn noch verschiedene Ausgaben abgesetzt werden können.
      • Kapitalgesellschaften müssen eine Körperschaftssteuer bezahlen. Wie hoch diese ist, hängt vom Gewinn oder Verlust des Unternehmens ab. Dieser ergibt sich aus dem Jahresabschluss eines Unternehmens. Für eine korrekte Körperschaftssteuererklärung musst du die die Steuerbilanz benutzen, die von der Handelsbilanz abweichen kann.
      • Größere Unternehmer müssen eine Umsatzsteuer abführen und eine entsprechende Erklärung ausfüllen. Falls du unter die Kleinunternehmerregelung fällst (nicht mehr als 17500 Euro Umsatz im Jahr) bezahlst du keine Umsatzsteuer. Solltest du zur Umsatzsteuer verpflichtet sein, verlangt das Finanzamt von dir ohnehin monatlich eine Umsatzsteuervoranmeldung.
      • Unter bestimmten Voraussetzungen musst du Gewerbesteuer an die Gemeinde bezahlen. Falls du Freiberufler bist, fällt diese weg. Ebenso fällt die Gewerbesteuer weg, wenn der Gewinn im Jahr unter 24500 Euro liegt. Als Kapitalgesellschaft (GmbH, UG, AG) gilt diese Grenze nicht. In diesem Fall bist du zur Gewerbesteuer verpflichtet.
      • Als Unternehmer musst du unter Umständen Lohnsteuer bezahlen. Falls du ohnehin nur nebenberuflich selbstständig bist, musst du für den erhaltenen Lohn eine Steuererklärung abgeben. Viele Unternehmer bezahlen sich selbst, zum Beispiel als Geschäftsführer in ihrem Betrieb. Falls das auch bei dir der Fall sein sollte, dann musst du den erhaltenen Lohn wie ein Angestellter normal versteuern.

      Diese Fristen sind zu beachten

      Die offizielle Frist ist der 31. Mai des Folgejahres. Falls du einen Steuerberater beauftragst, läuft die Frist bis zum 31. Dezember. Solltest du diese Frist überziehst, erhältst du zunächst ein freundliches Schreiben vom Finanzamt. Reagierst du immer noch nicht, wird die Forderung durch die Androhung einer Strafzahlung unterstrichen. Falls du die Steuererklärung nicht fristgerecht abgeben kannst, ist es besser, wenn du dich einfach bei deinem zuständigen Sachbearbeiter meldest. In den meisten Fällen erreichst du eine Fristverlängerung.

      Bei einer umfangreichen Steuererklärung ist die Hilfe eines professionellen Steuerberaters zu empfehlen. Dieser weiß, an welchen Stellen du Steuern sparen kannst. Manche benutzen auch spezielle Software. Diese ist günstiger als ein Steuerberater, doch haben sie den Nachteil, dass keine persönliche Ansprache erfolgen kann.

      Источники: http://blog.sage.de/lexikon/steuererklaerung/, http://www.lohnsteuer-kompakt.de/fag/2017/317/wann_habe_ich_einen_eigenen_hausstand, http://www.startupbrett.de/steuererklaerung-definition-und-besonderheiten/

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