Steuererklärung kap

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    Steuererklärung kap

    Anlage KAP zur Steuererklärung 2012

    • Zuletzt aktualisiert: 13. Dezember 2012

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    Steuerformular Anlage KAP – Einkünfte aus Kapitalvermögen:

    Download / Ausfüllen für Steuererklärung 2012 an Finanzamt (Veranlagung):

    Anlage KAP oder alternativ Steuerformular Anlage KAP – Einkünfte aus Kapitalvermögen oder zur Startseite der Steuerformulare Einkommensteuer, wo Sie auch Steuervordrucke der Vorjahre finden. Klicken Sie im interaktiven Steuerformular für weitere (amtliche) Informationen und Hinweise auf den Button "Anleitung".

    Pflicht zur Abgabe: Die Anlage KAP ist in den folgenden Fällen einzureichen, wenn

    • die Kapitalerträge nicht dem Steuerabzug (Abgeltungsteuer) unterlegen haben (z.B. bei ausländischen Kapitalerträgen oder Zinserträgen aus privat gewährten Darlehen)
    • keine Kirchensteuer auf Kapitalertragsteuer einbehalten wurde, obwohl Sie kirchensteuerpflichtig wegen Religionszugehörigkeit sind
    • Sie den Steuereinbehalt dem Grunde oder der Höhe nach überprüfen lassen möchten
    • durch Sie ein Antrag auf Günstigerprüfung gestellt wird. Das Finanzamt wird dann prüfen, ob sich eine niedrigere Besteuerung Ihrer Kapitalerträge ergibt
    • die abgeltende Wirkung des Steuerabzugs aufgrund der Ausnahmeregelung des § 32 d Abs. 2 EStG nicht in Betracht kommt
    • Guthabenzinsen aus Bausparverträgen erzielen, die im Zusammenhang mit einem Darlehen für eine Vermietung stehen

    Die Anlage KAP ist ebenfalls einzureichen, wenn einbehaltene inländische Kapitalertragsteuer, einbehaltener Solidaritätszuschlag oder einbehaltene Kirchensteuer im Zusammenhang mit anderen Einkunftsarten anzurechnen oder zu erstatten ist. Da die Finanzverwaltung per Gesetz durchgesetzt hat, dass auch Erstattungszinsen wegen vom Finanzamt zu spät zurückgezahlter Steuern als Kapitalvermögen zu versteuern sind, ist auch in diesen Fällen die Anlage KAP auszufüllen.

    Nutzung von steuerlichen Vergünstigungen

    Die Abgabe der Anlage KAP kommt in Betracht, wenn bestimmte steuerliche Vergünstigungen wie außergewöhnliche Belastungen (zum Beispiel Unterhaltszahlungen an bedürftige Personen) geltend gemacht werden. Bei der Ermittlung der Einkünfte und Bezüge eines auszubildenden volljährigen Kindes sind im Hinblick auf das Kindergeld Zinseinnahmen über dem Sparerpauschbetrag letztmalig für den Veranlagungszeitraum 2011 anzugeben.

    • Kapitalerträge, die dem Steuerabzug unterlegen haben
    • Kapitalerträge, die nicht dem Steuerabzug unterlegen haben
    • Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen
    • Erträge aus Beteiligungen, die gesondert und einheitlich festgestellt werden
    • Steuerabzugsbeträge, anzurechnende Steuern aus Kapitalerträgen, Beteiligungen und anderen Einkunftsarten sowie anzurechnende Quellensteuern nach der Zinsinformationsverordnung (ZIV)

    Helfer für die Steuererklärung

    Veranlagungswahlrecht

    Für die Abgeltungsteuer gilt das so genannte Veranlagungswahlrecht. Wer meint, dass die Veranlagung der Kapitaleinkünfte zu einer niedrigeren Steuerbelastung führt, kann eine Einbeziehung der Kapitaleinkünfte in die Einkommensteuerveranlagung und damit die Besteuerung mit dem allgemeinen progressiven Einkommensteuertarif beantragen. Das Finanzamt prüft beide Alternativen und wendet die für den Steuerpflichtigen günstigere Variante an (sog. Günstigerprüfung). In der Regel kommt dies in Betracht, wenn die Steuerprogression in der Spitze unter dem Steuersatz für die Abgeltungsteuer liegt. Ein wichtiger Grund für das Einreichen der Anlage Kap zur Steuererklärung ist mithin, dass Sie den Steuereinbehalt dem Grunde oder der Höhe nach überprüfen lassen möchten. Die Finanzverwaltung gibt hierzu selber ein Beispiel:

    Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen

    Nicht immer beträgt der Steuersatz 25 Prozent. Nach § 32 d EStG unterliegen laufende Kapitalerträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeder Art, aus stiller Gesellschaft und aus partiarischen Darlehen sowie – bei Beantragung – die Kapitalerträge aus einer unternehmerischen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, der tariflichen Einkommensteuer. Zu den laufenden Kapitalerträgen aus sonstigen Kapitalforderungen jeder Art gehören auch die Zinsen aus einem Darlehen, das Sie an eine Ihnen nahe stehenden Person gewähren, wenn diese Person die Kreditzinsen als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen kann. Mit der Ausnahme will der Gesetzgeber verhindern, dass die Parteien als nahestehende Personen einen so genannten Gestaltungsmissbrauch betreiben. Ein Sparer-Pauschbetrag wird auf diese Erträge nicht gewährt.

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    Sparerpauschbetrag

    Mit der Einführung der Abgeltungsteuer ist der Sparerfreibetrag entfallen. Im wesentlichen hat er jedoch nur einen neuen Namen bekommen und er nennt sich jetzt Sparerpauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG). Im Sparerpauschbetrag sind der frühere Sparerfreibetrag und der Werbungskostenpauschbetrag zusammengefasst worden. Der Sparerpauschbetrag beträgt 801 Euro bzw. 1.602 Euro bei Zusammenveranlagung. Der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist grundsätzlich ausgeschlossen.

    Anlage KAP 2016 ausfüllen

    Wie füllt man die Anlage KAP der Steuererklärung richtig aus?

    Die Anlage KAP in der Steuererklärung ist für Einkünfte aus Kapitalvermögen vorgesehen und somit das wichtigste Formular für Anleger.

    Die Abgabe der Anlage KAP zur Steuererklärung ist mittlerweile zwar nur noch für einen Teil der Privatanleger zwingend erforderlich, da mit der Abgeltungssteuer die Abgaben an den Fiskus auf Kapitalerträge bereits abgegolten sind, für manche Anleger könnte sich ein genauer Blick trotzdem lohnen.

    Anlage KAP zwingend erforderlich

    Verpflichtet zur Einreichung der Anlage KAP sind Investoren, die ihre Kirchenmitgliedschaft bei ihrer Bank nicht angegeben haben. Ein Muss ist die Abgabe der Anlage KAP auch für Anleger mit ausländischen thesaurierenden Fonds oder ausländischen Wertpapierdepots. Auch Kapitalerträge, die nicht der Abgeltungssteuer unterlegen haben, müssen in das Formular mit aufgenommen werden.

    Günstigerprüfung ausnutzen

    Für viele Investoren kann auch die freiwillige Abgabe der Anlage KAP durchaus sinnvoll sein. Vor allem Steuerpflichtige mit einem niedrigen Einkommen kann die so genannte Günstigerprüfung zu einem deutlichen Steuervorteil verhelfen.

    Anlage KAP bei gemeinsamer Steuererklärung

    Bei einer gemeinsamen Steuererklärung muss jeder Ehegatte eine eigene Anlage KAP ausfüllen. Bei Gemeinschaftkonten hat eine Aufteilung der Kapitalerträge zu erfolgen.

    Anlage KAP richtig ausfüllen

    Mit der nachfolgenden Übersicht erhalten Sie Zeile für Zeile kurze Erläuterungen, wie Sie die Anlage KAP richtig ausfüllen:

    Quelle: Bundesministerium der Finanzen Quelle: Bundesministerium der Finanzen

    Ggf. zu viel entrichtete Abgeltungssteuer wird erstattet.

    Hinweis: Auf einem Zusatzblatt muss die Ersatzbemessung erläutert und die richtigen Werte durch Belege nachgewiesen werden.

    Hinweis: Wenn der Bank oder der Fondsgesellschaft zu den Beträgen in den linken Spalten der Zeilen 7 bis 11 Fehler unterlaufen sind, können in den jeweils rechten Spalten die korrigierten Beträge eingetragen werden.

    Hinweis: Für Kapitalerträge, die dem normalen Steuertarif unterliegen, kann kein Sparerpauschbetrag angesetzt werden. Allerdings können bei diesen, anders als bei abgeltungssteuerpflichtigen Erträgen, Werbungskosten geltend gemacht werden. In die Zeilen 20 bis 24 müssen deshalb die um die Werbungskosten reduzierten Einnahmen eingetragen werden.

    Anlage SO für Private Veräußerungsgeschäfte

    Die Abrechnung privater Veräußerungsgeschäfte erfolgt über die Anlage SO. Gewinne unter der Freigrenze von 600 Euro bleiben allerdings steuerfrei.

    Der gewinnbringende Verkauf einer vermieteten Immobilie ist innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist steuerpflichtig. Für diesbezügliche Erträge sind die Zeilen 31 bis 40 vorgesehen. Der Verkauf eines selbstgenutzten Eigenheims bleibt steuerfrei.

    Bei dem Verkauf anderer Wirtschaftsgüter, wie zum Beispiel hochwertiger Antiquitäten, Oldtimer oder Edelmetallen wie Goldbarren oder –münzen, müssen die Zeilen 41 bis 48 berücksichtigt werden. Allerdings sind diese nur steuerpflichtig, sofern zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt.

    1. Bundesministerium der Finanzen (http://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html)

    2. Formulare Anlage KAP: https://www.formulare-bfinv.de/

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    Anlage Kap

    Die Anlage KAP der Steuererklärung gibt Auskunft über Einkünfte aus Kapitalvermögen wie beispielsweise auftretende Zinserträge oder Dividenden aus Aktienanlagen.

    In der heutigen Zeit muss die Anlage KAP allerdings nur noch selten abgeben werden, denn die Steuerpflicht ist durch die Abgeltungssteuer in der Regel bereits schon erfüllt.

    Die Abgeltungssteuer macht die Anlage KAP zumeist überflüssig

    Die Abgeltungssteuer ist eine sogenannte Quellensteuer. Dies bedeutet, sie wird direkt von der Quelle (zumeist also einer Bank) an das Finanzamt abgeführt.

    In diesem Fall muss die Person, welche die Steuer abführt, auch Rechenschaft über diese ablegen.

    Die Steuererklärung wird deshalb in den meisten Fällen um die Anlage KAP erleichtert. Auf jeden Fall überflüssig ist diese jedoch nicht.

    Dann muss die Anlage KAP mit der Steuererklärung abgegeben werden

    Die Anlage ist abzugeben, wenn:

    • die Kapitalerträge nicht durch die Abgeltungssteuer abgegolten worden sind (z.B. ausländische Kapitalerträge)
    • keine Kirchensteuer auf das Kapitalvermögen erhoben wurde, obwohl eine Kirchensteuerpflicht besteht
    • der Steuereinbehalt der Abgeltungssteuer auf Wunsch des Steuerpflichtigen überprüft werden soll
    • durch den Steuerpflichtigen ein Antrag auf Günstigerprüfung gestellt wird
    • die abgeltende Wirkung des Steuerabzugs nicht in Betracht kommt, da die Sonderreglung gemäß § 32 Absatz 2 EStG
    • Guthabenzinsen erzielt wurden, die aus Bausparverträgen resultieren, die in einem Zusammenhang mit einem Kredit zur Vermietung stehen

    Auch in diesen Fällen sollte die Anlage KAP abgegeben werden

    Die Finanzministerien empfehlen die Anlage für das Kapitalvermögen auch noch aus einigen weiteren Gründen abzugeben, die freiwillig, sich jedoch vorteilhaft für den Steuerpflichtigen auswirken. Diese sind:

    • Einbehaltene Kapitalertragssteuer (Inländisch), einbehaltener Soldidaritätszuschlag, einbehaltene Kirchensteuer in Verbindung mit sonstigen Einkunftsarten sollen erstattet werden.
    • Es wurden anzurechnende Quellensteuern nach der Zinsinformationsverordnung (ZV) einbehalten.

    Ausfülltipps für die Anlage über das Kapitalvermögen

    In der ersten Liste wurde bereits die Günstigerprüfung erwähnt. Diese schreibt ein Veranlagungswahlrecht der Bürger. Glaubt man, dass eine Verlagerung der Kapitaleinkünfte in die Einkommensteuer zu einem niedrigeren Steuersatz führt, kann dies beantragt werden.

    Das Finanzamt rechnet aus, welche Variante günstiger ist. Insbesondere Kleinsparer und Kleinanleger erhalten so meist eine Rückzahlung.

    Auf ausländische Einkünfte auf Kapitalvermögen wird eine Einkommensteuer von 25 Prozent erhoben. Entscheidend ist hierbei, wo der Stammsitz des Vermögensquelle ist. Werden beispielsweise Investmentfonds über ein deutsches Depot verwaltet, so handelt es sich dennoch um ausländische Einkünfte.

    Источники: http://www.finanztip.de/steuererklaerung-anlage-kap/, http://www.tagesgeldvergleich.net/ratgeber/anlage-kap.html, http://www.steuerklassen.com/steuererklaerung/anlage-kap/

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