Steuererklärung kinderbetreuungskosten

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    Kinderbetreuungskosten

    So machen Sie Betreuungskosten für Kinder geltend

    • Zuletzt aktualisiert: 24. Oktober 2017
    • Von: Sabine Himmelberg

    Das sollten Sie wissen

    • Kinderbetreuungskosten können Sie als Sonderausgaben geltend machen – allerdings nur zu zwei Dritteln und bis zu einem Höchstbetrag von 4.000 Euro im Jahr.
    • Ihr Kind darf das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, außer es kann sich aufgrund einer Behinderung nicht selbst versorgen. Dann wird bei der Altersgrenze eine Ausnahme gemacht, die allerdings Einschränkungen hat.
    • Nicht alle Aufwendungen dürfen Sie in Ihrer Steuererklärung angeben: Sport- und Nachhilfekosten fallen zum Beispiel weg. Welche Kosten Sie absetzen können, lesen Sie hier.
    • Bewahren Sie Rechnungen und Überweisungsbelege immer auf. Denn Sie müssen Ihre Aufwendungen möglicherweise dem Finanzamt nachweisen.

    Unser Tipp: Bleiben Sie zu wichtigen Steuerfragen immer auf dem Laufenden – mit unserem kostenlosen Newsletter!

    Zwei Drittel der Kosten, die für die Betreuung Ihrer Kinder anfallen, können Sie als Sonderausgaben geltend machen und von der Steuer absetzen. Pro Kind können Sie höchstens 4.000 Euro abziehen. Die Voraussetzungen dafür:

    • Das Kind muss in Ihrem Haushalt leben. Sind Sie getrennt oder geschieden, ist entscheidend, wo das Kind gemeldet ist.
    • Für das Kind muss Ihnen Kindergeld oder ein Freibetrag für Kinder zustehen.
    • Das Kind darf sein 14. Lebensjahr noch nicht vollendet haben.

    Wenn sich Ihr Kind nicht selbst unterhalten kann

    Die Altersgrenze entfällt, falls Ihr Kind körperlich, geistig oder seelisch behindert ist und nicht für sich selbst sorgen kann. Das gilt nur für eine Behinderung, die vor Vollendung des 25. Lebensjahrs eingetreten ist, mit einer Ausnahme: die Altersgrenze gilt auch nicht für Kinder, deren Behinderung vor dem 1. Januar 2007 im Alter zwischen 25 Jahren und vor Vollendung des 27. Lebensjahrs eingetreten ist.

    Betreuungskosten für Ihr Kind, die im laufenden Jahr anfallen, können Sie als Freibetrag im Lohnsteuerabzugsverfahren geltend machen. Dadurch erhöht sich Ihr Nettogehalt.

    Was Sie absetzen können

    Diese Aufwendungen für die Kinderbetreuung können Sie in Ihrer Steuererklärung angeben:

    • die Unterbringung von Kindern in Kindergärten, Kindertagesstätten, Kinderhorten, Kinderheimen und Kinderkrippen sowie bei Tagesmüttern, Wochenmüttern und in Ganztagspflegestellen
    • die Beschäftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen und Kinderschwestern
    • die Beschäftigung von Hilfen im Haushalt, soweit sie Kinder betreuen
    • die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der häuslichen Schulaufgaben

    Nicht berücksichtigt werden Aufwendungen für:

    • die Vermittlung besonderer Fähigkeiten, zum Beispiel Musikunterricht
    • sportliche und andere Freizeitbetätigungen
    • Nachhilfeunterricht
    • Verpflegung des Kindes

    Nachweise für die Betreuungskosten aufbewahren

    Rechnungen und die Zahlungsnachweise

    müssen Sie zwar nur auf Verlangen des Finanzamts vorlegen. Für diesen Fall sollten Sie die Belege aber aufbewahren.

    Damit Sie die Kinderbetreuungskosten von der Steuer absetzen können, müssen Sie Rechnungen erhalten haben. Außerdem muss die Rechnungssumme an den Dienstleister auf dessen Konto überwiesen worden sein – Barzahlungen und Barschecks erkennt das Finanzamt nicht an. Auch das Taschengeld für ein Au-Pair sollten Sie deshalb auf ein Konto überweisen, wenn Sie es steuerlich absetzen wollen (FG Köln, Urteil vom 10.01.2014, Az. 15 K 2882/13).

    Sind Sie selbst der Arbeitgeber der Betreuungsperson Ihrer Kinder, zum Beispiel im Rahmen eines Minijobs oder eines sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnisses, müssen Sie lediglich den Arbeitsvertrag vorlegen.

    Wenn das Kind einen Kindergarten oder Hort besucht, reicht ein Bescheid der Einrichtung, in dem die Kosten für die Betreuung festgehalten sind, und ein Überweisungsbeleg.

    Wenn Ihre (Schwieger-)Mutter oder andere nahe Angehörige auf Ihr Kind aufpassen und die Betreuung entgeltlich erfolgt, dann können Sie auch diese Kosten von der Steuer absetzen. Dafür müssen allerdings klare und eindeutige Vereinbarungen getroffen worden sein, die Sie tatsächlich umsetzen. Wohnt Ihre Betreuungsperson mit Ihnen und Ihrem Kind in einem Haushalt zusammen, sind die Kinderbetreuungskosten nicht absetzbar.

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    Hierhin in der Steuererklärung

    Ihre Kinderbetreuungskosten tragen Sie in Ihrer Einkommensteuererklärung in der Anlage Kind auf Seite 3 in die Zeilen 67 bis 73 ein.

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    Artikel verfasst von

    freie Finanztip-Mitarbeiterin (bis 2015)

    Als freie Mitarbeiterin hat Sabine Himmelberg auf Finanztip zum Thema Steuern geschrieben. Sie blickt auf mehr als zwanzig Jahre Redaktionsarbeit im Steuerrecht zurück. Als spezialisierte Fachjournalistin deckt Sabine Himmelberg ein breites inhaltliches Spektrum für Publikationen namhafter Fachverlage ab. Nach ihrem Magisterabschluss an der Universität zu Köln trat sie in die Redaktion des Deubner Verlags ein, der Informationen für Rechtsanwälte und Steuerberater herausgibt und der WEKA-Gruppe angehört. Sie leitete dort drei Jahre lang die Redaktion Steuern.

    Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung absetzen

    Im Jahr 2012 wurden die steuerlichen Regelungen für Kinderbetreuungskosten grundlegend reformiert.

    Konnten diese zuvor nur dann in der Steuererklärung abgesetzt werden, wenn das Alter der Kinder passte und die Eltern berufstätig waren, ist dies durch die gesetzlichen Neuerungen wesentlich einfacher geworden.

    So spielt jetzt der Anlass der Kinderbetreuung keine Rolle mehr.

    Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung

    Grundsätzlich gilt, dass alle Kinderbetreuungskosten in der Steuererklärung abgesetzt werden, die für Heranwachsende anfallen, die das 14.Lebensjahr noch nicht vollendet haben. Bei behinderten Kindern können die Kosten zeitlich unbegrenzt abgesetzt werden, vorausgesetzt, die Betreuung setzte vor dem 25.Lebensjahr ein.

    Abgesetzt werden dürfen Kosten für:

    • Kitas
    • Tagesmütter
    • Sonstige Betreuungseinrichtungen

    Explizit nicht abgesetzt werden dürfen Kosten für Unterricht oder Freizeitaktivitäten.

    Wie viel der Kinderbetreuung darf abgesetzt werden?

    Grundsätzlich gilt, dass zwei Drittel der Kosten für die Kinderbetreuung abgesetzt werden dürfen. Allerdings gibt es eine jährliche Höchstgrenze von 4000 Euro.

    Bei einer Alleinverdiener-Ehe können die Kosten allerdings nur für Kinder zwischen drei und sechs Jahren abgesetzt werden.

    Weitere Kosten für die Kinderbetreuung im Haushalt können allerdings über haushaltsnahe Dienstleistungen geltend gemacht werden.

    Zu beachten ist zudem, dass es keinen Pauschbetrag gibt. Alle Aufwendungen müssen einzeln nachgewiesen werden. Hierbei sind Barzahlungen in der Regel von der Absetzbarkeit ausgeschlossen.

    Wie werden die Kinderbetreuungskosten von der Steuer abgesetzt?

    Die Kosten für die Kinderbetreuung können als Werbungskosten (bzw. Betriebsausgaben), Sonderausgaben oder haushaltsnahe Dienstleistungen geltend gemacht werden.

    Einflüsse der abgesetzten Betreuungskosten auf das Kindergeld

    Es hat keinerlei Einfluss auf das Kindergeld oder den Kinderfreibetrag, wenn man die Kosten für die Kinderbetreuung in der Einkommensteuererklärung geltend macht.

    Kinderbetreuung – welche Kosten kann ich absetzen?

    Die Betreuungskosten für Ihr Kind können Sie als Sonderausgaben absetzen – immerhin bis zu 4.000 Euro pro Jahr und Kind.

    2012 hat der Gesetzgeber die Absetzbarkeit von Kosten für die Kinderbetreuung vereinfacht. Seither gilt: Bis zum 14. Lebensjahres Ihres Kindes können Sie Kinderbetreuungskosten als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Allerdings nicht in unbegrenzter Höhe. Der Fiskus akzeptiert bis zu zwei Drittel der Kosten, maximal aber 4.000 Euro pro Kind und Jahr.

    Welche Kosten der Kinderbetreuung kann ich absetzen?

    Lebt Ihr Kind in Ihrem Haushalt, können Sie viele Kosten rund um die Kinderbetreuung geltend machen. Zum Beispiel für einen Platz in einem Kindergarten, einer Kindertagesstätte oder einem Kinderhort. Zu den Betreuungskosten zählen außerdem die Ausgaben für einen Babysitter, ein Au-Pair oder eine Nanny. Wichtig: Sie müssen eine Rechnung über die Kosten der Kinderbetreuung vorliegen haben und diese per Überweisung begleichen. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an.

    Kinderbetreuung durch Oma – kann ich das absetzen?

    Unser Video gibt in Sekundenschnelle eine Antwort:

    Oder Sie lesen die Antwort hier: Hüten die Großeltern das Enkelkind, können Sie als Eltern die Fahrtkostenerstattung von der Steuer absetzen. Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat hierzu entschieden ( Aktenzeichen 4 K 3278/11 ): Wer seine Eltern oder Schwiegereltern bittet, auf die Enkel aufzupassen, kann ihnen die Fahrtkosten erstatten und dann in der eigenen Steuererklärung angeben. Das gilt auch dann, wenn die Betreuung eine „familiäre Gefälligkeit" darstellt, die Großeltern also grundsätzlich nicht fürs Kinderhüten bezahlt werden. 30 Cent pro gefahrenem Kilometer sind dabei durchaus angemessen, urteilten die Richter aus Baden-Württemberg. Die Großmutter selbst muss die Erstattung der Fahrtkosten nicht versteuern, da es sich um eine Aufwandsentschädigung handelt.

    Auch wenn Ihre Eltern bzw. Schwiegereltern kein Geld für die Kinderbetreuung des Enkels nehmen: Setzen Sie einen Vertrag für die Betreuung auf. Die Betreuungsperson schreibt ihren Name und ihre Adresse auf, dass sie Ihr Kind regelmäßig betreut und dafür eine Erstattung der Fahrtkosten erhält.

    Muss ich Betreuungsgeld versteuern?

    Am 1. August 2013 trat folgende Regelung in Kraft: Eltern haben Rechtsanspruch auf einen öffentlich geförderten Betreuungsplatz für ihr Kind im Alter von zwei und drei Jahren. Eltern, die diesen Rechtsanspruch nicht nutzen, erhalten ein Betreuungsgeld in Höhe von 150 Euro pro Monat. Das Bundesverfassungsgericht erklärte am 21. Juli 2015 die Gesetzesregelung zum Betreuungsgeld als nichtig. Der Grund: Dem Bundesgesetzgeber fehle die Gesetzgebungskompetenz für das Betreuungsgeld, so die Richter aus Karlsruhe. Heute gibt es das Betreuungsgeld, umgangssprachlich Herdprämie genannt, nur noch in Bayern als "Bayerisches Betreuungsgeld".

    Das Betreuungsgeld ist steuerfrei. Aber es wird – im Gegensatz zum Elterngeld – nicht in den Progressionsvorbehalt einbezogen, "da es sich nicht um eine Lohnersatzleistung handelt und auch nicht mit anderen dem Progressionsvorbehalt unterliegenden Lohnersatzleistungen vergleichbar ist. Ziel ist nicht, entgangene EinkГјnfte zu ersetzen, sondern es werden sozialpolitische Zwecke verfolgt" (BT-Drucksache 17/10012 vom 15.6.2012, Seite 15).

    Kann ich die Kosten fГјr den Sportverein geltend machen?

    Nein, denn absetzbar sind nur Ihre Ausgaben für die behütende und beaufsichtigende Betreuung des Kindes. Die Quittungen für den Sportverein, die Reitstunden oder den Musikunterricht akzeptiert das Finanzamt nicht. Auch der Nachhilfeunterricht ist nur in Ausnahmefällen absetzbar. Lesen Sie mehr dazu in unserem Steuer-Tipp Nachhilfe von der Steuer absetzen.

    Sind die Kosten fГјr einen bilingualen Kindergarten absetzbar?

    Die Betreuung der Kinder steht bei einem bilingualen Kindergarten im Vordergrund, auch wenn dem Nachwuchs "nebenbei" und ungezwungen eine Fremdsprache beigebracht wird. Deshalb kГ¶nnen Sie als Eltern Ihre Ausgaben fГјr einen bilingualen – also zweisprachigen – Kindergarten als Sonderausgaben von der Steuer absetzen.В

    Gilt die Altersgrenze auch bei Kindern mit Behinderung?

    Ist Ihr Kind aufgrund der Behinderung nicht in der Lage, fГјr sich selbst zu sorgen, kГ¶nnen Sie die Kosten der Kinderbetreuung auch Гјber das 14. Lebensjahr hinaus geltend machen – sofern die Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetreten ist und sich das Kind nicht selbst versorgen kann.

    Wo trage ich die Betreuungskosten in der Steuererklärung ein?

    In der Anlage Kind auf Seite 3. Haben Sie mehr als ein Kind, das unter 14 Jahre alt ist und betreut wird, müssen Sie für jeden Sprössling eine eigene Anlage Kind ausfüllen.

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    Источники: http://www.finanztip.de/kinderbetreuungskosten/, http://www.steuerklassen.com/steuererklaerung/familie/, http://www.vlh.de/familie-leben/kinder/kinderbetreuung-welche-kosten-kann-ich-absetzen.html

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