Steuererklärung wohnsitz

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    Steuererklärung wohnsitz

    Steuererklärung nach Umzug: Was Sie beachten müssen

    18.04.2016, 14:33 Uhr | is (CF)

    Vergessen Sie nicht, Ihren neuen Wohnort auf dem Steuerformular anzugeben (Quelle: INSADCO/imago)

    Ein Umzug ist immer mit viel Aufregung und Arbeit verbunden. Leicht wird dabei vergessen, sich beim neuen Finanzamt anzumelden. Allerdings ist das kein Problem, denn Sie können Ihre Steuererklärung auch zu der bisher zuständigen Behörde schicken. Wichtig ist dabei nur, dass Sie sich an die Fristen halten. Der 31. Mai ist und bleibt der Stichtag, auf den Sie achten sollten.

    Die Steuererklärung nach einem Umzug

    Haben Sie Ihren Wohnort gewechselt und sind sich nicht ganz sicher, wohin Sie Ihre Steuererklärung jetzt schicken müssen? Dann brauchen Sie sich keine Sorgen zu machen, wenn Sie Ihre Unterlagen an das zuständige Finanzamt des alten Wohnortes senden. In der Erklärung geben Sie ja ohnehin Ihre neue Adresse an. Die Behörde wird Ihre Unterlagen prüfen und dann an das zuständige Amt senden.

    Sie müssen also nur darauf achten, dass Sie nach dem Umzug die Adressdaten auf dem Vordruck der Erklärung geändert haben. Eine kleine Ausnahme gilt hier allerdings für Selbstständige: Ziehen Sie mit Ihrem Gewerbe an einen neuen Standort, dann haben Sie die Pflicht, sich beim zuständigen Finanzamt anzumelden.

    Die Kosten für den Umzug in der Steuererklärung

    Wenn Sie umgezogen sind, können Sie einen Teil der Kosten eventuell steuerlich geltend machen. Allerdings spielt dabei eine Rolle, warum Sie umgezogen sind. Ist der ausschlaggebende Grund Ihr Beruf, dann zählen die Aufwendungen zu den Werbungskosten. Bedenken Sie dabei, dass eine berufliche Veranlassung bereits gegeben ist, wenn sich dadurch Ihr Arbeitsweg verkürzt. Achten Sie bei der Angabe der Kosten darauf, dass Sie auch Aufwendungen wie Maklergebühren erfassen.

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    Wohnsitz im Ausland – Was bedeutet das für die Steuererklärung?

    Du wohnst zeitweise im Ausland oder hast sogar deinen Hauptwohnsitz außerhalb Deutschlands? Das hat Auswirkungen auf deine Steuererklärung. Wir verraten dir, was du dabei beachten musst.

    Arbeiten im Ausland

    Arbeitest du in einem anderen Land, bist aber weiterhin in Deutschland gemeldet, hast du weiterhin deiner Steuerpflicht in Deutschland nachzugehen. Dafür musst du deine ausländischen Einnahmen in deiner Einkommensteuererklärung angeben.

    Das Jahr des Wegzugs

    Bist du aus Deutschland weggezogen, musst du im Jahr deines Wegzugs in deiner deutschen Steuererklärung deine ausländischen Einkünfte angeben, weil diese dem Progressionsvorbehalt unterliegen.

    Ausländische Einkünfte gibst du in der Anlage AUS an:

    Deine durch den Umzug entstandenen Kosten kannst du mit deiner Steuererklärung absetzen. Erfahre im folgenden Artikel mehr: Umzugskosten absetzen.

    Beschränkte Steuerpflicht

    Wenn du in Deutschland weder einen Wohnsitz noch deinen gewöhnlichen Aufenthalt hast, aber hier Einkünfte erzielst, bist du beschränkt steuerpflichtig.

    Trifft das auf dich zu, musst du eine Steuererklärung über die im abgelaufenen Kalenderjahr erhaltenen inländischen Einkünfte abgeben.

    Der österreichische Unternehmer Elias hat weder seinen gewöhnlichen Aufenthalt noch seinen Wohnsitz in Deutschland. In der Nähe von Rosenheim unterhält er jedoch eine Betriebsstätte. Da diese in Deutschland liegt, erzielt Elias inländische Einkünfte, die beschränkt steuerpflichtig sind.

    Einkünfte in mehreren Ländern – Doppelbesteuerung

    Eine Doppelbesteuerung liegt vor, wenn du in zwei verschiedenen Ländern Einkünfte erzielst. Die Besteuerung überschneidet sich, da der Staat, in dem du wohnst dein Gesamteinkommen und der andere Staat die Einnahmen, die aus dem Land stammen, besteuert.

    Damit deine Einkünfte nicht zweimal besteuert werden, hat Deutschland mit mehr als 100 Staaten ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen.

    Dadurch musst du beispielsweise in in Deutschland keine Steuern mehr zahlen, wenn du in Österreich steuerpflichtig bist.

    Die 183-Tage-Regelung

    Die 183-Tage-Regelung ist Teil des Doppelbesteuerungsabkommens. Sie besagt, dass niemand Einkommensteuer zahlen muss, der sich weniger als 183 Tage im Kalenderjahr in Deutschland aufhält.

    Hast du keinen deutschen Wohnsitz mehr und über 183 Tage in einem anderen Land gelebt, bist du in Deutschland nicht mehr steuerpflichtig. In diesem Fall gilt die Steuerpflicht des Landes, in dem du nun ansässig bist.

    Hast du noch ein Haus oder eine Wohnung im Inland, bist du in Deutschland weiterhin unbeschränkt steuerpflichtig. Dabei spielt es keine Rolle, ob du im Ausland deinen Erstwohnsitz hast.

    Doppelte Haushaltsführung: Diese Kosten können Sie absetzen

    Wer aus beruflichen GrГјnden eine Zweitwohnung am Arbeitsort hat, also einen doppelten Haushalt fГјhrt, kann einen Teil der Kosten absetzen.

    Tobias‘ Arbeitsplatz liegt viele Kilometer von seinem Wohnort entfernt, daher hat er sich eine zweite Wohnung am Arbeitsort gesucht. In einem solchen Fall, liegt in der Regel eine doppelte HaushaltsfГјhrung vor, das heiГџt: Tobias hatВ einen Hauptwohnsitz und einen Zweitwohnsitz bzw. Nebenwohnsitz. An beiden Orten muss er einen kompletten Haushalt finanzieren.

    Da diese doppelten Ausgaben beruflich motiviert sind, kann er einen Teil der Kosten von der Steuer absetzen.

    Wann erkennt das Finanzamt die doppelte HaushaltsfГјhrung an?

    Grundvoraussetzung, um die Kosten einer zusätzlichen Wohnung von der Steuer absetzen zu können, ist die Anerkennung der Wohnung als Zweitwohnsitz. Folgende drei Kriterien müssen dafür erfüllt sein:

    1. Sie benötigen die Zweitwohnung aus beruflichen Gründen, weil Sie zu weit von Ihrem Arbeitsort weg wohnen, um täglich zur Arbeit fahren zu können.

    Früher galt das Prinzip, dass der Weg zur Arbeit "zumutbar" sein muss. Aber was bedeutet "zumutbar"? Darüber kam es immer wieder zu Streitfällen zwischen Steuerzahlern und Finanzämtern. Daher hat der Gesetzgeber im Jahr 2014 definiert, dass der Nebenwohnsitz einen bestimmten Abstand vom Arbeitsplatz haben muss: Er darf nur halb so weit von der Arbeit entfernt liegen wie der Erstwohnsitz. Gerechnet wird dabei mit der kürzesten Straßenverbindung.

    Beispiel: Im Fall von Tobias beträgt die Entfernung von seinem Hauptwohnsitz zur Arbeit 150 Kilometer, daher darf seine Zweitwohnung nur höchstens 75 Kilometer vom Arbeitsort entfernt liegen.

    Eine Nebenwohnung, die lediglich als Ferienort dient und nur in der Urlaubszeit besucht wird, ist kein Zweitwohnsitz – schließlich ist die Anschaffung nicht beruflich motiviert. Bei einer Blockhütte in den Bergen, beim Wochenendhaus am See oder bei der Gartenlaube akzeptiert das Finanzamt also nicht die doppelte Haushaltsführung. Je nach Stadt oder Region in Deutschland müssen Sie für die zusätzliche Wohnung außerdem eine sogenannte Zweitwohnungssteuer zahlen.

    2. Ihr Zweitwohnsitz ist nicht Ihr „Lebensmittelpunkt“

    Doppelte HaushaltsfГјhrung

    Laut Statistischem Bundesamt führen in Deutschland etwa 391.000 Arbeitnehmer einen doppelten Haushalt. Der Wohnort dieser Arbeitnehmer liegt so weit vom Arbeitsort entfernt, dass ein tägliches Pendeln nicht möglich ist und sie sich eine Zweitwohnung in der Nähe ihres Arbeitsplatzes suchen müssen.

    Die Kosten für eine weitere Wohnung können Sie immer dann als doppelte Haushaltsführung absetzen, wenn der Nebenwohnsitz nicht zum "Lebensmittelpunkt" bzw. zum Hauptwohnsitz wird. Die entscheidende Frage lautet: Ist die Wohnung am Heimatort der Lebensmittelpunkt oder die Wohnung am Beschäftigungsort?

    Folgende Kriterien zieht ein Finanzbeamter zu Rate, um diese Frage zu beantworten:

    • Größe und Ausstattung der beiden Wohnungen
    • Dauer und HГ¤ufigkeit der Aufenthalte
    • Absehbarkeit und Dauer der auswГ¤rtigen BeschГ¤ftigung
    • soziale Kontakte zur Familie, zu Freunden und Bekannten

    Ein Beispiel: Tobias Arbeitskollegin Judith hat am Beschäftigungsort eine Wohnung, die größer ist als an ihrem Heimatort. Zudem ist sie häufiger und länger an Ihrem Zweitwohnsitz. Aus diesem Grund gilt Judiths Zweitwohnung in den Augen des Finanzamts als Lebensmittelpunkt. Die Kosten für eine doppelte Haushaltsführung werden ihr folglich nicht anerkannt.

    Die VLH empfiehlt Argumente dafГјr zu sammeln, dass Ihr Lebensmittelpunkt weiterhinВ am Hauptwohnort ist:

    • Belegen Sie mГ¶glichst viele Fahrten nach Hause, nГ¤mlich durch ein Fahrtenbuch.
    • Nehmen Sie keine Wohnung als Zweitwohnsitz, die größer ist als Ihre Wohnung am Hauptwohnsitz.
    • Vorteile haben Sie, wenn Sie soziale Bindungen an Ihrem Heimatort belegen kГ¶nnen, z. B. Mitgliedschaften bei einem Verein, kulturelle AktivitГ¤ten oder soziale Kontakte.

    Fügen Sie alle Belege – also Fahrtenbuch, Kopie des Mietvertrags der zweiten Wohnung, Kopie von Vereinsmitgliedschaften, Theaterkarten usw. – Ihrer Steuererklärung bei.

    Das ist Ihnen zu aufwendig? Die Beraterinnen und Berater der VLH kennen sich in Sachen doppelter Haushaltsführung aus und helfen Ihnen gerne weiter. Eine Beratungsstelle in Ihrer Nähe finden Sie über unsere Beratersuche.

    3. Sie zahlen mindestens 10 Prozent der Kosten am Hauptwohnsitz

    Seit einigen Jahren gilt die Regel: Als Mieter einer zweiten Wohnung müssen Sie mehr als 10 Prozent der laufenden Kosten (Miete, Nebenkosten) am Hauptwohnsitz bezahlen. Nur dann können Sie die Kosten für den Zweitwohnsitz als doppelte Haushaltsführung beim Finanzamt geltend machen. Die Regelung trifft zum Beispiel die meisten Azubis und einige Studierende. Diese können, weil sie kostenlos bei den Eltern leben, keine zweite Wohnung am Ausbildungsort steuerlich geltend machen. Mehr dazu erfahren Sie in unserem Artikel Student kann Miete absetzen.

    Nicht nur Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner können einen doppelten Haushalt führen, auch bei Alleinstehenden ist das möglich. So beispielsweise bei wirtschaftlich selbstständigen und berufstätigen Kindern, die mit Ihren Eltern in einem gemeinsamen Haushalt leben. Wenn das Kind am weit entfernt liegenden Arbeitsplatz eine Zweitwohnung nutzt, die nur als Schlafplatz dient und es durchschnittlich zwei Mal im Monat nachhause fährt, können die Kosten im Rahmen der doppelten Haushaltsführung steuerlich geltend gemacht werden. Das geht auf ein Urteil am Finanzgericht München zurück (Aktenzeichen 15 K 1981/12).

    Gemietete Nebenwohnung: Folgende Ausgaben können Sie absetzen

    Da Tobias alle drei Kriterien einer doppelten Haushaltsführung erfüllt, kann er einen Teil der Kosten, die er für seinen Zweitwohnsitz zahlt, als Werbungskosten in seiner Steuererklärung geltend machen. Wichtig: Als Kosten für eine Unterkunft in Deutschland sind seit 2014 nur maximal 1.000 Euro im Monat absetzbar. Dazu gehören folgende Kosten:

    • Miete
    • Nebenkosten (z. B. Heizung, Wasser, Strom)
    • Kosten fГјr die Reinigung von Keller oder Treppenhaus
    • Kosten fГјr die MГјllabfuhr, den Schornsteinfeger oder die StraГџenreinigung
    • RundfunkgebГјhren
    • Kosten fГјr einen Kfz-Stellplatz
    • Zweitwohnungssteuern: Die Zweitwohnungssteuer muss nur in bestimmten FГ¤llen gezahlt werden. Generell befreit von der Steuer sind beispielsweise Verheiratete, die nur aus beruflichen GrГјnden eine Nebenwohnung unterhalten. Das entschied das Bundesverfassungsgericht.
    • Kosten fГјr Sondernutzungen: Beispielsweise wenn ein Garten mit zur Zweitwohnung gehГ¶rt und Sie selbst die Kosten fГјr die Pflege des Gartens tragen mГјssen.

    Zusätzlich zu den Unterkunftskosten kann Tobias weitere Werbungskosten steuerlich geltend machen:

    • Maklerkosten: Kosten fГјr die Suche Ihrer Zweitwohnung, also Anzeigen im Internet oder in der Zeitung sowie MaklergebГјhren.
    • Umzugskosten: Dazu gehГ¶ren Kosten fГјr Kartons, Umzugswagen oder EinrГ¤umhelfer. Weitere Details erfahren Sie in unserem Гњberblick Umzug aus beruflichen GrГјnden: Kosten absetzen.
    • Renovierungsarbeiten wie Streichen, Tapezieren, Teppich ausbessern oder Parkett abschleifen
    • Kosten fГјr "notwendige" EinrichtungsgegenstГ¤nde wie KГјche, Bett, Schrank, Tisch, StГјhle, KГјhlschrank, Duschvorhang oder Nachttisch. So entschied 2017 das FG DГјsseldorf (Aktenzeichen 3 K 1216/16 E). Das Urteil ist allerdings beim BFH zu Revision zugelassen. Dabei gilt: EinrichtungsgegenstГ¤nde, die nicht mehr als 410 Euro netto kosten, kГ¶nnen Sie noch im Anschaffungsjahr steuerlich geltend machen. EinrichtungsgegenstГ¤nde, die dagegen den Nettowert von 410 Euro Гјbersteigen, mГјssen Sie Гјber mehrere Jahre abschreiben. Das nennt sich auch Absetzung fГјr Abnutzung (AfA).
    • Kosten fГјr ein hГ¤usliches Arbeitszimmer
    • Fahrtkosten fГјr eineВ Fahrt nach Hause unter der Woche: 30 Cent fГјr die einfache StreckeВ oder stattdessen ein 15-minГјtiges TelefongesprГ¤ch einmal in der Woche zu einem Euro pro GesprГ¤chsminute.
    • Verpflegungsmehraufwand: Innerhalb der ersten drei Monate kГ¶nnen Sie fГјr jeden Tag, den Sie an Ihrem Zweitwohnsitz am Arbeitsort verbringen, pauschal 24 Euro fГјr Essen und Trinken als Werbungskosten geltend machen.

    Für die Steuererklärungen 2014, 2015 und 2016 gelten die neuen Regeln. Erstellen Sie aber eine Steuererklärung für das Jahr 2013 oder die Jahre davor, werden die alten Regeln zur Entfernung und zur Höhe der absetzbaren Kosten berücksichtigt:

    Bis Ende 2013 spielte es keine Rolle, wie weit die Zweitwohnung vom Arbeitsplatz entfernt war. Es galt lediglich, dass die Entfernung "zumutbar" sein musste.

    Wenig konkret war auch die Obergrenze fГјr die Kosten der Zweitwohnung. Als Maximalwert fГјr die Mietkosten galt der Betrag, der fГјr eine 60 Quadratmeter groГџe Wohnung in der jeweiligen Wohngegend Гјblich war. Die Folge: Wer in der MГјnchner Innenstadt eine Nebenwohnung hatte, konnte mehr Kosten absetzen als ein Arbeitnehmer mit einer zweiten Wohnung in der brandenburgischen Provinz.

    Gekaufte Nebenwohnung: Diese Kosten können Sie absetzen

    Auch wenn Tobias seine Zweitwohnung kaufen statt mieten würde, könnte er die oben genannten Werbungskosten als doppelte Haushaltsführung von der Steuer absetzen. Hinzu kämen die jährliche Abschreibung der Anschaffungskosten, Zinsen für den Kauf der Wohnung aufgenommener Kredite, Renovierungskosten, Nebenkosten und die Zweitwohnungssteuer.

    Wichtig: Auch hier gilt, dass maximal 1.000 Euro monatlich geltend gemacht werden dГјrfen.

    Mit dem Partner in der zusätzlichen Wohnung wohnen – und trotzdem Kosten absetzen

    Tobias ist verheiratet und lebt mit seiner Ehepartnerin gemeinsam am Zweitwohnsitz. Daher muss sein Finanzamt anhand des Einzelfalls prüfen, ob die Hauptwohnung noch der Lebensmittelpunkt ist und somit eine doppelte Haushaltsführung vorliegt (Bundesfinanzhof, Aktenzeichen VI R 16/14). Das gilt sowohl, wenn er und seine Partnerin berufstätig sind, unter der Woche gemeinsam in Ihrer Zweitwohnung leben und von dort aus zu Ihrer Arbeitsstelle fahren, als auch, wenn ein Partner nicht berufstätig ist und dennoch die Woche über in der zweiten Wohnung lebt.

    Erkennt das Finanzamt Ihren Zweitwohnsitz an, dann gilt:

    • Fall 1: Beide Eheleute bzw. Lebenspartner sind berufstГ¤tig

    Dann kann jeder von Ihnen die Kosten für die Nebenwohnung von der Steuer absetzen, nämlich die Unterkunftskosten jeweils zur Hälfte. Das sind maximal 1.000 Euro pro Monat für jeden. Sie sowie Ihr Partner können außerdem in den ersten drei Monaten die vollen Verpflegungspauschbeträge geltend machen (BMF-Schreiben vom 30.9.2013 und BStBl. 2013 I S.1279, Tz. 100).

  • Fall 2: Nur ein Partner ist berufstГ¤tig, der andere nicht

    Dann trägt nur die berufstätige Person die Zweitwohnungskosten in die Steuererklärung ein.

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    Источники: http://www.t-online.de/finanzen/id_54763992/steuererklaerung-bei-umzug-welches-finanzamt-ist-zustaendig-.html, http://taxfix.de/steuertipps/wohnsitz-ausland-steuererklaerung/, http://www.vlh.de/arbeiten-pendeln/pendeln/doppelte-haushaltsfuehrung-diese-kosten-koennen-sie-absetzen.html

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