Studium steuer absetzen

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    Diese Ausbildungskosten kannst du von der Steuer absetzen

    Ob Lehre, Studium oder Ausbildung: Einen Beruf zu erlernen kostet Geld. Wir zeigen dir, wie du die Kosten dafГјr absetzen kannst.

    Nach aktueller Steuerrechtslage kann jeder seine Ausbildungskosten von der Steuer absetzen. Das gilt für die Erstausbildung genauso wie für jede weitere Ausbildung. Der Unterschied wird erst dann deutlich, wenn es darum geht, wieviel man steuerlich geltend machen darf und ob die Ausbildungskosten Sonderausgaben oder Werbungskosten sind. Dazu später mehr.

    Kosten für eine berufliche Fort- und Weiterbildung gelten immer als Werbungskosten und können dementsprechend abgesetzt werden. Mehr dazu erfährst du in unserem Steuer-Tipp Kosten für Fort- und Weiterbildung von der Steuer absetzen.

    Der Besuch einer allgemein bildenden Schule, wie beispielsweise des Gymnasiums oder der Hauptschule, gilt nicht als Berufsausbildung.

    Unser Video zum Thema Ausbildungskosten gibt dir einen schnellen Гњberblick. FГјr die Details: Lies einfach weiter!

    Diese Ausbildungskosten kannst du absetzen

    Egal ob erste oder zweite Ausbildung, diese Kosten kannst du steuerlich geltend machen:

    • Zinsen fГјr ein Bildungsdarlehen wie beispielsweise BAfГ¶G. Mehr darГјber in unserem ArtikelВ Bildungskredit: Zinsen sind absetzbar.
    • StudiengebГјhren sowie Semester-, Lehrgangs-, PrГјfungs- und ZulassungsgebГјhren etc.
    • Portokosten fГјr Briefe an die Hochschule, insb. beim Fernstudium.
    • Ausgaben fГјr sogenannte Arbeitsmittel wie Fachliteratur, einen Computer, BГјromaterial oder einen Schreibtisch. EbensoВ Kosten fГјr ein eigenes Arbeitszimmer.
    • Fahrtkosten zur AusbildungsstГ¤tte, zum Beispiel zur UniversitГ¤t oder Fachhochschule. Mehr dazu erfГ¤hrst du in unserem Top Thema Student oder Azubi: Fahrtkosten richtig absetzen.
    • Hin- und RГјckfahrt zu privaten Lern- und Arbeitsgemeinschaften.
    • Kosten fГјr eine Unterbringung am auswГ¤rtigen Ausbildungsort – also Miete, Nebenkosten, Mehraufwendungen fГјr Verpflegung etc. Unter welchen Bedingungen du die Miete absetzen kannst, erklГ¤rt unser Artikel Student kann Miete absetzen.
    • Reise-, Гњbernachtungs- und Verpflegungskosten fГјr vorgeschriebene Studienreisen, Exkursionen, Praktika oder wenn du anderweitig aufgrund deiner Ausbildung lГ¤nger von Zuhause weg bist. Das gilt auch fГјr ein Auslandssemester.

    Erste oder zweite Ausbildung: Wo liegt der Unterschied?

    Unter Erstausbildung versteht die Finanzverwaltung die erste Lehre, die erste Ausbildung oder das erste Studium zum Erlernen eines kГјnftigen Berufs. Seit 2004 gilt: Je nachdem, ob du mit dieser ersten Ausbildung Geld verdienst oder nicht, kannst du die Ausbildungskosten als Werbungskosten oder Sonderausgaben steuerlich geltend machen.

    Die Kosten für jede weitere Ausbildung, nach der ersten abgeschlossenen Ausbildung, werden wie Fort- oder Weiterbildungskosten behandelt und können daher als Werbungskosten abgesetzt werden. Um von diesem Vorteil zu profitieren, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Die vorausgegangene, erste Ausbildung hat mindestens 12 Monate gedauert und wurde mit einer Prüfung abgeschlossen. Zudem sollte die zweite Ausbildung einen nachweisbaren Zusammenhang zum derzeitigen oder zukünftigen Beruf haben.

    Unsere folgenden Beispiele zeigen vier typische Ausbildungsszenarien und die dazugehörigen steuerlichen Regelungen:

    1) Erstausbildung außerhalb eines Dienstverhältnisses: Maximal 6.000 Euro im Jahr absetzen

    Nico hat früher stark gestottert. Nach unzähligen Therapien konnte ihm endlich ein spezialisierter Sprachtrainer helfen und seither spielt der junge Mann mit dem Gedanken, ebenfalls Logopäde zu werden. Doch auch ein Studium würde ihn reizen. Steuerrechtlich gesehen gelten für beide Ausbildungsgänge die gleichen Bedingungen.

    Nico sammelt alle Nachweise über seine Ausgaben, die im Zusammenhang mit seiner Ausbildung stehen. Die Gesamtsumme seiner Kosten könnte er im Hauptformular der Steuererklärung auf Seite 2 unter "Sonderausgaben" eintragen. Maximal 6.000 Euro im Jahr darf jeder an Ausbildungskosten von der Steuer absetzen.

    STEUER ABC

    Der Haken daran: Nico hat noch kein eigenes Einkommen und kann somit auch nichts absetzen. Und da Sonderausgaben nur in dem Jahr angegeben werden dürfen, in dem sie bezahlt wurden, kann Nico die Kosten auch nicht später geltend machen.

    Dieses Problem besteht jedoch nur bei eine Erstausbildung, die nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet, d.h. mit der Ausbildung wird kein Geld verdient. Dazu gehören Magister-, Diplom- und Bachelor-Studiengänge, außerdem Heilberufe wie Logopädie, Physiotherapie oder die Ausbildung zum Rettungssanitäter.

    Wir, die VLH, halten die Einordnung der ersten Ausbildungskosten als Sonderausgaben für verfassungsrechtlich bedenklich. Das sieht der Bundesfinanzhof (BFH) genauso (Aktenzeichen VI R 2/12, VI R 8/12). Eine endgültige Entscheidung fällt nun das Bundesverfassungsgericht – allerdings ist damit erst 2018 zu rechnen, so die Einschätzung der Wirtschaftswoche.

    Daher empfehlen wir allen Studenten und anderen Betroffenen ihre Ausbildungskosten als Werbungskosten einzutragen und einen Verlustfeststellungsbescheid zu beantragen. Das Finanzamt versieht dann den Einkommensteuerbescheid mit einem Vorläufigkeitsvermerk (Schreiben des Bundesfinanzministeriums vom 20. Februar 2015). Sollte das Verfassungsgericht dem BFH zustimmen, kann man damit auch rückwirkend von diesem Urteil profitieren.

    Klingt kompliziert? Unsere Beraterinnen und Berater kennen sich aus und unterstützen dich gerne. Eine VLH-Beratungsstelle in deiner Nähe findest du über unsere Beratersuche.

    Die Kosten für ein ausbildungsinternes Praktikum, wie es heute in vielen Studiengängen obligatorisch ist, kann man immer als Werbungskosten absetzen.

    2) Erstausbildung im Dienstverhältnis: Kosten unbegrenzt absetzen

    Linda beginnt gerade eine Ausbildung zur Bauzeichnerin. Aus steuerrechtlicher Sicht handelt es sich dabei – wie auch bei einer Lehre, einem dualen Studium oder dem Referendariat – um ein sogenanntes AusbildungsdienstverhГ¤ltnis: Sie wird wГ¤hrend ihrer Ausbildungszeit lernen und gleichzeitig arbeiten.

    Deshalb steht ihr ein kleines Gehalt zu, das sich mit jedem Ausbildungsjahr etwas erhöht. Genau wie andere Lehrlinge muss Linda auf dieses Gehalt Steuern zahlen. Aus diesem Grund, so die Steuerrechtsprechung, darf sie die Kosten für ihre Berufsausbildung als Werbungskosten unbegrenzt von der Steuer absetzen. Dafür nutzt sie die Anlage N ihrer Steuererklärung.

    Steuer ABC

    Für Linda ist klar: Bei einem schmalen Ausbildungsgehalt von monatlich gut 600 Euro im ersten Jahr wird sie jeden Steuervorteil nutzen. Deshalb sammelt sie alle Rechnungen, die sie im Zusammenhang mit ihrer Ausbildung zahlen muss, angefangen mit der Bewerbung um einen Ausbildungsplatz über die Kosten für das Bus- und Bahn-Semesterticket, ihre Bücher und vieles mehr – all diese Ausgaben kann sie am Ende des Jahres zusammenrechnen und in ihrer Steuererklärung als Werbungskosten eintragen. Das zuständige Finanzamt wird die Summe der Ausbildungskosten von ihren Jahreseinnahmen abziehen und nur den Rest versteuern.

    Wer wenig verdient, kann nur wenig absetzen. Daher kann sich bei Auszubildenden im Dienstverhältnis ein Verlustvortrag anbieten. Wie das genau funktioniert, erfährst du in unserem Steuer-ABC Was ist ein Verlustabzug?

    3) Zweite Ausbildung: Kosten unbegrenzt absetzen

    Philipp hat eine Ausbildung zum Kfz-Mechaniker abgeschlossen und Anfang des Jahres mit einem Maschinenbaustudium angefangen. Da er bereits eine erste Ausbildung in der Tasche hat, die länger als ein Jahr dauerte und mit Prüfung abgeschlossen wurde, handelt es sich bei dem Studium um seine zweite Ausbildung. Aus diesem Grund darf er die Kosten unbegrenzt als Werbungskosten in seine Steuererklärung eintragen und zwar in Anlage N.

    6.400 Euro im Jahr zahlt Philipp für Studiengebühren, die Fahrt zur Uni, seine Bücher und so weiter. Das Problem ist allerdings, dass er während dieser Zeit nichts verdient. Daher zahlt er keine Steuern und kann auch nichts absetzen. Seine Möglichkeit, um dennoch zu sparen: Er schiebt die Kosten für seine Ausbildung von Jahr zu Jahr bis er etwas verdient. Im Steuerrecht heißt das Verlustvortrag. Das bedeutet: Wenn Philipp seinen Abschluss macht und danach anfängt zu arbeiten, kann er die gesammelten Verlustvorträge nachträglich geltend machen.

    Diese Möglichkeit funktioniert jedoch nur bei Werbungskosten. Daher ist es doppelt von Vorteil, dass Philipps Studium seine zweite Ausbildung ist. Dazu gehören: Eine zweite Lehre oder ein Zweitstudium, ein Erststudium nach abgeschlossener Lehre, ein Universitätsstudium nach dem Fachhochschulabschluss oder die Promotion.

    Auch ein Master-Studium ist ein zweites Studium, denn die Finanzämter erkennen den vorausgehenden Bachelor als erste abgeschlossene Berufsausbildung an.

    4) Eltern unterstГјtzen ihre Kinder finanziell: 924 Euro Ausbildungsfreibetrag im Jahr

    In ihrer Ausbildung verdient Andrea gut 750 Euro im Monat – viel zu wenig für alle anfallenden Kosten im Alltag, findet ihr Vater. Deshalb will er sie unterstützen und zahlt die Miete ihrer kleinen Wohnung und die Versicherungen für ihr Auto samt Benzinkosten. Aber Papas Großzügigkeit zahlt sich steuerlich gesehen für ihn kaum aus.

    Lediglich 924 Euro im Jahr darf er als Ausbildungsfreibetrag in seiner SteuererklГ¤rung angeben. Das gilt fГјr alle anderen Eltern auch – unter drei Bedingungen: Das eigene Kind

    • ist volljГ¤hrig und in der Ausbildung,
    • ist kindergeldberechtigt,
    • wohnt nicht mehr Zuhause.

    Keine Rolle spielt dabei, wie viel das Kind in seiner Ausbildung verdient.В Vor 2012В reduzierte sich derВ Ausbildungsfreibetrag, wennВ die EinkГјnfte und BezГјge des KindesВ 1.848 Euro im Jahr Гјberstiegen.

    Wenn kein Anspruch auf Kindergeld besteht, können Eltern die Unterhaltskosten für ihr Kind als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen – und zwar bis zu 8.820 Euro im Jahr. Von diesem Unterhaltshöchstbetrag werden jedoch alle Einkünfte und Bezüge des Kindes, die über 624 Euro liegen, abgezogen, sodass meistens nichts mehr übrig bleibt.

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    Steuer-Tipp

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    Steuererklärung als Student

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    Aber auch dann, wenn ihr euch gerade in eurer ersten Berufsausbildung (die auch ein Studium sein kann) befindet, tut ihr gut daran, das Thema Ausbildungskosten nicht einfach beiseite zu schieben. Vielleicht könnt ihr nicht gleich heute von Steuervorteilen profitieren, aber möglicherweise ja zu einem späteren Zeitpunkt, wenn ihr z. B. an den Bachelor noch einen Master dranhängt oder einen zusätzlichen Abschluss im Ausland macht.

    I. Der Knackpunkt: Erstausbildung oder Weiterbildung?

    Wissen solltet ihr, dass die beschriebene Regelung zum Sonderausgabenabzug von Erstausbildungskosten sehr umstritten ist. So sehr, dass das Bundesverfassungsgericht nun prüft, ob sie mit der Verfassung vereinbar ist.

    Erzielt ihr nun in 2017 Einnahmen von 8.000 Euro durch einen Nebenjob und habt wiederum Ausgaben von 1.000 Euro, wird im Jahr 2017 kein Verlust für einen weiteren Verlustvortrag bleiben, denn im Jahr 2017 werden die 1.000 Euro Ausgaben aus 2017 und der Verlustvortrag von 1.000 Euro aus 2016 abgezogen.

    Damit seid ihr für 2017 bei Einnahmen von 6.000 Euro. Auf diesen Betrag müsst ihr weder Steuern zahlen noch gibt es einen Verlust. Vom Verlustvortrag aus 2016 ist nichts für die Zukunft geblieben.

    Die Informationen in unseren Artikeln sind sorgfältig recherchiert. Trotzdem können wir keine Gewähr dafür übernehmen, dass sich nicht auch mal ein Fehler einschleicht. Auch möchten wir ausdrücklich darauf hinweisen, dass Artikel keine Beratung ersetzen können. Sollten aus eurer Sicht wichtige Informationen in unseren Artikeln fehlen oder findet ihr die Darstellung unklar, so informiert uns per Mailformular, damit wir entsprechend nachbessern können. Vielen Dank!

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    Auslandssemester von der Steuer absetzen

    Voraussetzungen für die steuerliche Absetzbarkeit eines Auslandsstudiums

    Egal ob ein komplettes Studium im Ausland absolviert wird oder nur ein Auslandssemester oder eine kurze Summer Session eingelegt werden – wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können viele Kosten für die Ausbildung im Ausland steuerlich geltend gemacht werden. Hauptkriterium ist, dass die an einer ausländischen Universität erbrachten Studienleistungen in Deutschland anerkannt werden.

    Studien- und Prüfungsleistungen, die an ausländischen Hochschulen erbracht worden sind, werden anerkannt, wenn ihre Gleichwertigkeit festgestellt ist. (§ 20 HRG / Hochschulrahmengesetz)

    Diese sogenannte Gleichwertigkeit ist grundsätzlich bei einem Studium an staatlichen Universitäten in den Mitgliedsstaaten der Europäischen Union (EU), des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) oder in der Schweiz gegeben. Auch die erbrachten Leistungen an Universitäten in den USA, Kanada, Australien, Neuseeland und vielen anderen Ländern werden anerkannt. Es empfiehlt sich in jedem Fall vor Aufnahme eines Studiums im Ausland, sich zuvor bei seiner Universität über die Anerkennung der Prüfungsleistungen zu informieren.

    Welche Kosten für Auslandssemester & Auslandsstudium sind von der Steuer absetzbar?

    Reisekosten

    Die Reise ins Ausland sowie Fahrtkosten im Ausland können bei Vorlage von Nachweisen (Flugtickets etc.) oder durch die Nutzung der Entfernungspauschale (Distanz Wohnung zur Uni) abgesetzt werden.

    Unterkunftskosten

    Deine Ausgaben für Miete und Nebenkosten kannst du bei Vorlage entsprechender Nachweise (Mietvertrag) komplett steuerlich geltend machen. Es gilt ein Höchstbetrag von 1.000 Euro pro Monat.

    Verpflegung

    Für die erste drei Monate im Ausland kannst du tägliche Pauschbeträge für die Verpflegung in Anspruch nehmen. Weitere Infomationen zu den Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand findest du hier.

    Studiengebühren

    Die Gebühren für ein Studium im Ausland sind oftmals viel höher als für deutsche Unis. Du kannst aber natürlich deine Studiengebühren oder Semesterbeiträge als Werbungskosten von der Steuer absetzen.

    Studienkredit

    Wenn du kein Stipendium für ein Auslandssemester ergattern konntest und deshalb einen Kredit aufnehmen musst, kannst du diesen einschließlich anfallender Zinsen steuerlich verrechnen.

    Bewerbungskosten

    Alle Ausgaben für die Bewerbung um einen Studienplatz im Ausland können abgesetzt werden. Hierzu gehören Bewerbungsmappe, amtliche Beglaubigungen oder Fahrtkosten zum Bewerbungsgespräch.

    Weitere absetzbare Kosten für ein Auslandssemester

    Natürlich gilt auch für ein Studium im Ausland, dass alle eindeutig zu Studienzwecken aufgebrachte Ausgaben als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden können. Hierzu gehören folgende typische Kosten:

    • Sprachtests wie TOEFL oder IELTS
    • Arbeitsmittel (Büromaterial)
    • Fachliteratur
    • Drucken & Binden von Abschluss- oder Seminararbeiten
    • Berufskleidung & Reinigungskosten
    • Auslandskrankenversicherung

    So setzt du die Kosten für das Studium im Ausland ab

    Natürlich kannst du mit unserem Steuer-Tool deine Kosten für ein Auslandssemester, ein komplettes Studium im Ausland oder auch ein Praktikum im Ausland unkompliziert steuerlich geltend machen. Das Tool berücksichtigt alle relevanten Werbungskosten für ein Auslandsstudium und ermöglicht dir eine maximale Erstattung bzw. einen maximalen Verlustvortrag.

    Auslandssemester

    Wenn du deine Steuererklärung mit unserem Tool machst, kannst du gleich zu Beginn angeben, dass du ein Auslandssemester absolviert hast. Im Steuer-Interview erscheinen dann alle relevanten Fragen zur Absetzung entsprechender Kosten von der Steuer.

    Ganzes Studium im Ausland

    Wenn du ein komplettes Studium im Ausland absolvierst oder bereits abgeschlossen hast, dann kannst du deine Studienkosten mit unserem Tool einfach so geltend machen, als ob du an einer deutschen Uni studiert hättest. Bei den Eingangsfragen kannst du dann die Frage zum Auslandssemester einfach verneinen.

    Praktikum im Ausland

    Um dein Auslandspraktikum steuerlich geltend zu machen, brauchst du ebenfalls nichts Besonderes beachten und kannst im Tool einfach angeben, dass du ein Praktikum gemacht hast. Im Steuer-Interview kannst du dann alle relevanten Kosten eintragen.

    Источники: http://www.vlh.de/arbeiten-pendeln/ausbildung-studium/diese-ausbildungskosten-kannst-du-von-der-steuer-absetzen.html, http://www.studis-online.de/StudInfo/Studienfinanzierung/ausbildungskosten-absetzen.php, http://www.studentensteuererklaerung.de/auslandsstudium-von-der-steuer-absetzen

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